Бизнес-план Медицинский центр Анапа final 2

Проект

«Создание медицинского центра в г.   Анапа»

1. Резюме 4

2. Общая информация по проекту 7

2.1 Описание проекта и предлагаемых услуг 7

2.2 Особенности организации проекта 8

2.3 Информация об участниках проекта 9

2.4 Месторасположение проекта 9

3. План маркетинга и сбыта 10

3.1 Обзор рынка медицинских услуг в Российской Федерации 10

3.2 Основные тенденции на рынке медицинских услуг в г. Анапа 16

3.3 Потребители продукции 17

3.4 Определение объема сбыта 17

3.5 Реклама и связи с общественностью 17

4. Производственный план 18

4.3 Описание зданий и сооружений 18

4.1 Процессы оказания услуг 18

4.4 Описание необходимого оборудования 20

4.2 Сырье, материалы и комплектующие 25

5. Организационный план 26

5.1 Организационная структура 26

5.2 Штатное расписание и нагрузка персонала 27

5.3 Источники, формы и условия финансирования 30

5.4 График работ 31

5.5. Юридический аспект 32

6. Финансовый план 33

6.1 Исходные данные и допущения 33

6.2 Номенклатура и цены 35

6.3 Налоговое окружение 36

6.4 Инвестиционные издержки 37

6.5 Потребность в оборотных средствах 39

6.5 Операционные издержки (постоянные и переменные) 39

6.6 План продаж и выручки 40

6.7 Расчет прибылей и убытков 41

6.8 Прогноз движения денежных средств 41

7. Анализ эффективности проекта 42

7.1 Оценка рисков 45

7.2 Анализ чувствительности 45

8. Приложения 46

Резюме

Целью реализации данного проекта является создание медицинского центра в г. Анапа для оказания платной медицинской помощи населению.

Проектируемый медицинский центр будет являться многопрофильным и оказывать услуги в следующих сферах:

гинекология,

урология,

отоларингология,

стоматология,

дерматокосметология,

УЗ-диагностика,

амбулаторная хирургия

проктология

эндокринология

офтальмология

терапия

хирургия

гастроэнтерология

Следует отметить, что в России постоянно растет уровень заболевания среди населения. Увеличивается численность и доходы населения, что провоцирует рост спроса на оказание качественной медицинской помощи. Однако в Анапае действует недостаточно медицинских центров, и они не способны полностью удовлетворить растущий спрос.

Проектируемый медицинский центр за расчетный период реализации проекта (5 лет) …

Для продвижения услуг центра планируется размещение рекламы в СМИ и размещение наружной рекламы.

Планируется, что центр будет располагаться помещении, приобретенном в собственность.

Капитальные затраты на оснащение центра всем необходимым оборудованием, включая оплату монтажа оборудования и его стоимость, составят ... рублей.

Общая численность персонала, начиная со второго полугодия функционирования центра составит ... Ежемесячный общий фонд оплаты труда с учетом социального налога составит … рублей.

Кроме того, на закупку необходимого количества сырья и материалов, обеспечения сотрудников рабочей одеждой и другие аналогичные платежи планируется ежемесячно осуществлять выплаты в размере: …

С учетом доходов и расходов медицинского центра при ставке дисконтирования равной …% чистый приведенный доход по проекту составит ... рублей. Дисконтированный период окупаемости составит ... Основные показатели эффективности проекта представлены в табл. 1.

Табл. 1. Анализ эффективности проекта

Финансовые показатели
Чистый денежный поток NPV, рублей
Внутренняя норма доходности IRR (мес.), %
Индекс доходности PI, ед.
Период окупаемости PB, мес.
Дисконтированный период окупаемости DPB, мес.
Инвестиции в проект, рублей
Средняя рентабельность продаж по проекту, %
Ставка дисконтирования, %

Таким образом, проект по созданию медицинского центра можно оценить как перспективный. Риски создания медицинского центра оценивается как низкие.

Общая информация по проекту

2.1 Описание проекта и предлагаемых услуг

По своему типу муниципальное образование город-курорт Анапа является приморским климатическим и бальнеогрязевым курортом. Его медицинский профиль - болезни системы кровообращения, органов дыхания нетуберкулёзного характера, нервной системы и органов чувств, костно-мышечной системы, болезни кожи и подкожной клетчатки, мочеполовой системы.

Основными природными лечебными ресурсами и факторами курорта Анапа являются: лечебный климат и акватория Чёрного моря с морскими песчаными и галечными пляжами в пределах округа; месторождения подземных минеральных вод, лечебных грязей, которые составляют единый лечебный комплекс.

В рамках данного проекта планируется …

Таким образом, клиника будет предлагать следующие типы основных услуг:

…

Также планируется осуществлять следующие виды дополнитлеьных консультационных услуг:

…

Таким образом, проектируемый медицинский центр будет оказывать широкий спектр медицинских услуг, и являться многопрофильным.

В дальнейшем планируется расширять медицинский центр и предоставлять полноценные стоматологические услуги (не только консультационные), а именно:

…

2.2 Особенности организации проекта

Рынок медицинских услуг подвергается серьёзному государственному регулированию, что приводит к необходимости соблюдения строгих технических нормативов, касающихся размеров помещений, условий работы, стерильности и дезинфекции.

…

2.3 Информация об участниках проекта

…

2.4 Месторасположение проекта

…

План маркетинга и сбыта

3.1 Обзор рынка медицинских услуг в Российской Федерации

Отличительной чертой российского рынка медицинских услуг является превалирующая государственная форма собственности: сегодня государственные учреждения контролируют более 90% рынка диагностических услуг. Другая характерная особенность — высокие показатели, которые демонстрирует динамика развития рынка платных медицинских диагностических услуг.

Частные затраты на здравоохранение в Российской Федерации находятся на уровне, близком к европейскому, в 2008 г. – …% от ВВП. В странах ЕС этот показатель достигает …% от уровня ВВП (см. рис 2)

Рисунок 2. Частные затраты на здравоохранение, в % от ВВП (оценка ВОЗ)

***

Источник – Всемирная организация здравоохранения, data.euro.who.int

По данным Всемирной Организации Здравоохранения (ВОЗ) наличные выплаты семей на здравоохранение составили в Российской Федерации в 2008 г. …% от частных затрат на здравоохранение. Доля наличных выплат на здравоохранение является достаточно высокой в сравнении с другими странами. В частности, в ЕС этот показатель составляет всего около …% (см. рис 3)

Рисунок 3. Наличные выплаты семей на здравоохранение, в % от общих частных затрат на здравоохранение

***

Источник – Всемирная организация здравоохранения, data.euro.who.int

Таким образом, исходя из объема ВВП, доли частных затрат на здравоохранения можно оценить объем затрат семей на здравоохранение (см. табл 2)

Таблица 2. Оценка затрат на здравоохранение 2000-2008 гг.

Показатель	2000	2001	2002	2003	2004	2005	2006	2007	2008
ВВП Российской Федерации, трлн. руб.
Частные затраты на здравоохранение, в % от ВВП
Наличные выплаты семей на здравоохранение, в % от общих частных затрат на здравоохранение
Частные затраты на здравоохранение, трлн. руб.
Наличные выплаты семей на здравоохранение, трлн. руб.

Источник: ФСС РФ

По состоянию на 2008 г. наличные выплаты семей на здравоохранение составили … Среднегодовой темп прироста расходов семей на здравоохранение в период с 2000 по 2008 г. составил …%, что подтверждает тенденцию … (см. рис 4).

Рисунок 4. Наличные выплаты семей на здравоохранение, млн. долл.

***

Источник: ФСС РФ

Тенденция к …

Несмотря на …

Одновременно аналитики фиксируют …

Пройти качественное лечение и диагностику пациентам не позволяет также износ оборудования.

В рамках исследования была подробно изучена проблема доступности проведения диагностических исследований в медицинских учреждениях РФ. Только …% врачей отметили, что их пациенты проходят обследование и курс лечения в их медицинских учреждениях. Каждый четвёртый врач отправляет пациентов на диагностику в другое медицинское учреждение; каждый восьмой — в другой населённый пункт. С учётом вышесказанного не удивительно, что многие российские пациенты не удовлетворены уровнем медицинских диагностических услуг.

В таблице ниже перечислены все основные заболевания в РФ и количество заболевших по годам.

	2008	2009	2010	2011
Все болезни, из них:
некоторые инфекционные и паразитарные болезни
новообразования
болезни крови, кроветворных органов и отдельные нарушения, вовлекающие иммунный механизм
болезни эндокринной системы, расстройства питания и нарушения обмена веществ
болезни нервной системы
болезни глаза и его придаточного аппарата
болезни уха и сосцевидного отростка
болезни системы кровообращения
болезни органов дыхания
болезни органов пищеварения
болезни кожи и подкожной клетчатки
болезни костно-мышечной системы и соединительной ткани
болезни мочеполовой системы
осложнения беременности, родов и послеродового периода
врожденные аномалии (пороки развития), деформации и хромосомные нарушения
травмы, отравления и некоторые другие последствия воздействия внешних причин
Все болезни, их них:
некоторые инфекционные и паразитарные болезни
новообразования
болезни крови, кроветворных органов и отдельные нарушения, вовлекающие иммунный механизм
болезни эндокринной системы, расстройства питания и нарушения обмена веществ
болезни уха и сосцевидного отростка
болезни системы кровообращения
болезни органов дыхания
болезни органов пищеварения
болезни кожи и подкожной клетчатки
болезни костно-мышечной системы и соединительной ткани
болезни мочеполовой системы
осложнения беременности, родов и послеродового периода2)
врожденные аномалии (пороки развития), деформации и хромосомные нарушения
травмы, отравления и некоторые другие последствия воздействия внешних причин

Таким образом, чаще всего встречаются болезни …

Для характеристики отрасли используется показатели: объем рынка, среднерыночный показатель выручки, показатель рентабельности продаж, сумма инвестиций в основной капитал.

Под объемом рынка принято понимать совокупную стоимость всех товаров данной группы, проданных потребителям исследуемого рынка за определенный промежуток времени. Общий объем рынка представлен в таблице 5:

Таблица 5. Общий объем рынка предоставления медицинских услуг по федеральным округам.

	2012
	1 кв	2 кв	3 кв	4 кв
Южный федеральный округ (33)
Центральный федеральный округ (31)
Уральский федеральный округ (34)
Сибирский федеральный округ (35)
Северо-Западный федеральный округ (30)
Россия
Приволжский федеральный округ (32)
Дальневосточный федеральный округ (36)

Источник: ФСС РФ

Для определения сезонность предоставления медицинских услуг проанализируем следующие показатели выручки (по кварталам с 2010 по 2012 гг.)

Рисунок 7. Среднерыночные показатели выручки (поквартальная детализация)т с 2010 по 2012гг.

***

Источник: ФСС РФ

Видно, что увеличение продаж происходит в …

Показатель рентабельности продаж отрасли демонтрирует сколько рублей прибыли приходится на затраченные ресурся, вложенные в проект (таблица.

Таблица 5. Рентабельность предоставления медицинских услуг по областям.

	2008	2009	2010	2011	2012
	год	год	год	год	год
Челябинская область (75)
Томская область (69)
Татарстан, Республика (92)
Сахалинская область (64)
Приморский край (05)
Орловская область (54)
Омская область (52)
Москва (45)
Красноярский край (04)
Калининградская область (27)

Источник: ФСС РФ

Характеристикой отрасли предоставления медицинских услуг также является сумма инвестиций в основной капитал.

Таблица 6. Инвестиции в основной капитал, тыс руб, Деятельность больничных учреждений широкого профиля и специализированных (85.11.1)

	2010	2011	2012
	год	год	год
Забайкальский край (76)
Кемеровская область (32)
Кировская область (33)
Коми, Республика (87)
Костромская область (34)
Краснодарский край (03)
Красноярский край (04)
Курганская область (37)
Курская область (38)
Ленинградская область (41)
Липецкая область (42)
Магаданская область (44)
Марий Эл, Республика (88)
Оренбургская область (53)
Орловская область (54)
Пензенская область (56)
Пермский край (57)
Приморский край (05)
Псковская область (58)
Россия

Из таблицы видно, что ….

Крупнейшие медицинские центры в районе г. Анапа расположены на побережье:

Рисунок 8. Расположение медицинских центров в г. Анапа

Источник: Yandex

ул. Азовская д.34 - Лечебный центр Эльф

ул. Владимирская д.93 – Альфа

ул. Гребенская д.52 Медицинский центр Феникс

…

…

…

…

…

…

…

…

…

…

…

…

…

…

…

Таким образом, в районе города Анапа располагается 18 медицинских учреждений, в связи с этим данный рынок можно назвать достаточно конкурентным и насыщенным. Однако для количественного анализа потенциальной емкости рынка в разрезе предоставляемых услуг необходимо проводить детализированный конкурентный анализ.

3.2 Основные тенденции на рынке медицинских услуг в г. Анапа

Согласно базе данных FIRA деятельность медицинских учреждений по показателю «Выручка» в Краснодарском крае имеет тенденцию к ...(рис.5 )

Рисунок 5 Динамика выручки за период с 2008 по 2011гг.

***

Истчник: ФСС РФ, БД FIRA

Усиленное развитие рынка платных медицинских услуг происходит …

Основными конкурентами платных медицинских центров являются …

Если говорить об окончательно сформировавшихся рынках платной медицины, то …

Низкоценовой и среднеценовой сегменты платной медицины принадлежат …

Основной причиной, тормозящей развитие сферы платных медицинских услуг, является, прежде всего, менталитет отечественного пациента, не желающего платить. Большинство россиян по-прежнему твердо уверены в том, что медицина должна быть либо бесплатной, либо, в крайнем случае, минимально затратной для больного. Изменить эти стереотипы крайне сложно из-за нематериального характера медицинских услуг, результат и польза от которых для пациента не очевидны. Среди факторов, благоприятствующих развитию рынка платных медицинских услуг, можно выделить:

увеличение уровня благосостояния населения в Краснодарском крае;

…

Сдерживающие факторы развития рынка:

К числу макроэкономических факторов, препятствующих развитию рынка платных медицинских услуг, относится инфляция, которая обесценивает доходы населения;

…

…

…

…

…

…

Решающую роль в формировании показателей заболеваемости, смертности, средней продолжительности жизни играют уровни основных факторов поведенческих, связанных с нездоровым образом жизни.

3.3 Потребители продукции

Основными потребителями услуг проектируемого медицинского центра будут физические лица со средним и высоким уровнем дохода внимательно относящиеся к своему здоровью. Таким образом, для расчета предварительной потенциальной емкости рынка, проанализируем показатели: доходы населения,

…

3.4 Определение объема сбыта

…

3.5 Реклама и связи с общественностью

В качестве мер по продвижению продукции будет применяться реклама в СМИ и наружная реклама.

Реклама будет размещаться …

Планируется размещение …

Общий бюджет на продвижении продукции составит …

Производственный план

4.3 Описание зданий и сооружений

В рамках данного проекта планируется использовать уже приобретенную нежилую недвижимость.

Краткое описание предполагаемого медицинского центра:

общая площадь отделения - 270 кв. м.;

«полезная» площадь – 230,9 кв. м.;

количество коек – около 6;

ординаторская;

комната отдыха среднего и младшего медицинского персонала;

кабинет старшей медицинской сестры и сестры-хозяйки;

процедурные и кабинеты приема пациентов.

…

…

4.1 Процессы оказания услуг

В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ «Об основах здоровья граждан в Российской Федерации» под медицинской деятельностью понимается профессиональная деятельность по оказанию медицинской помощи, проведению медицинских экспертиз, медицинских осмотров и медицинских освидетельствований, санитарно-противоэпидемических (профилактических) мероприятий и профессиональная деятельность, связанная с трансплантацией (пересадкой) органов и (или) тканей, обращением донорской крови и (или) ее компонентов в медицинских целях.

Медицинская помощь – комплекс мероприятий, направленных на поддержание и (или) восстановление здоровья и включающих в себя предоставление медицинских услуг.

Медицинская услуга – медицинское вмешательство или комплекс медицинских вмешательств, направленных на профилактику, диагностику и лечение заболеваний, медицинскую реабилитацию и имеющих самостоятельное законченное значение.

Оказание услуг будет осуществляться по следующей схеме:

…

…

…

…

…

Оказываемые услуги будут проводиться на новом оборудовании, перечень которого представлен в Приложении Б.

Закупка оборудования будет происходить в 2 этапа:

…

…

4.4 Описание необходимого оборудования

Оборудование планируется приобретать постепенно, в первую очередь для полного оснащения гинекологического кабинета, УЗИ-диагностики, операционной и дерматокосметолога.

Консервативные терапевтические приемы будут распределены по времени в одном и том же кабинете. Возможно, оснащением стоматологического кабинета планируется заниматься в дальнейшем в качестве развития существующего центра.

Требуемый перечень оборудования для кабинетов было подобрано исходя из Приложение № 4 к приказу Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 1 декабря 2005 г. № 753.

1. Кабинет врача – акушера – гинеколога

№ п/п	Наименование медицинской техники	Количество, шт. (по числу посещений)
		до 250	наименование	Средняя цена,руб
1.	Весы медицинские с ростомером
2.	Тазомер
3.	Измеритель артериального давления
4.	Стетофонендоскоп
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.

Итого средняя стоимость оснащения гинекологического кабинета - … рублей.

2. Кабинет врача - отоларинголога

Табель оснащения городской поликлиники (медицинская техника) Приложение № 1 к приказу Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 1 декабря 2005 г. № 753 "Об оснащении диагностическим оборудованием амбулаторно-поликлинических и стационарно-поликлинических учреждений муниципальных образований".

Nп/п	Наименование медицинской техники	Количество, шт. (по числу посещений)			Цена (из интернет-источников)		Ссылка
		до 250	250 -500	свыше500
1.	Аденотом
2.	Аппарат для массажа ушной барабанной перепонки
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.

Итого ... рублей

3. Кабинет ультразвуковой диагностики (УЗИ)

№ п/п	Наименование медицинской техники	Количество, шт.(по числу посещений)		Средняя цена, руб.
		до 250
1	Аппарат ультразвуковой диагностический медицинский с допплеровским каналом (датчик конвексный, линейный,кардиологический)
2

Итого средняя стоимость оснащения кабинета УЗИ – от … рублей

4. Кабинет врача - уролога

№ п/п	Наименование медицинской техники	Количество, шт.(по числу посещений)			Средняя цена
		до 250
1	Аппарат для мойки и дезинфекции жестких и гибких эндоскопов
2	Аппарат для физиотерапии комбинированный урологический
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13

Итого средняя стоимость оснащения кабинета врача уролога – от ... рублей

5. Операционная

№ п/п	Наименование медицинской техники	Количество, шт.(по числу посещений)		Средняя цена
		до 250
1	Аппарат лазерный для резекции и коагуляции
2	Отсасыватель хирургический
3	Измеритель артериального давления
4	Негатоскоп
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14

Итого …

6. Процедурный и прививочный кабинет

№ п/п	Наименование медицинской техники	Количество, шт. (по числу посещений)			Средняя цена
		до 250
1	Отсасыватель хирургический
2	Облучатель бактерицидный
3	Аквадистиллятор
4	Сборник для дистиллированной воды
5
6
7
8
9
10

Итого средняя стоимость оснащения процедурного кабинета – от ... рублей

7. Кабинет дермакосметологии

Стандарт оснащения кабинетов для оказания лечебно-диагностической помощи больным с заболеваниями кожи, в том числе новообразованиями кожи

№	Наименование медицинского оборудования, инструментария, мягкого инвентаря, изделий медицинского назначения и др.	Требуемое количество, шт.	Цена (из интрнет-источников)	Ссылка
1	Рабочее место врача	По требованию
2	Дерматоскоп
3	Аппарат для удаления клинических проявлений доброкачественных новообразований кожи
4
5
6
7
8
9
10
11

Итого ... рублей

Кабинет прочих врачей для проведения консультации (стоматолог – терапевт; проктолог, эндокринолог, офтальмолог, терапевт, гастроэнтеролог)

Итого средняя стоимость оснащения кабинета – от ... рублей

8. Кабинет старшей медицинской сестры, комнаты отдыха персонала

Средняя стоимость оснащения кабинета мебелью ... рублей

4.2 Сырье, материалы и комплектующие

В процессе оказания услуг будет использоваться следующие сырье и материалы:

Инструменты медицинские одноразовые: системы инфузионные и гемотрансфузионные; шприцы одноразовые; медицинские перчатки; системы для внутривенного вливания в малые вены; катетеры периферические с доп. портом и "крылышками"; одноразовые скальпели, лезвия, держатели и др.

Медикаменты: йод, зеленка; дезинфицирующее средства; мази, гели и др.

…

…

…

Среднерыночные цены производителей были установлены как средняя цена таких производителей как …, …, …, … и др. и представлены в таблице

	Цена, рублей
Одноразовая одежда
Бахилы
Головные уборы
Одноразовое белье
Маски
Комплект

Таким образом, предполагается брать среднюю цену в следующих размерах:

- одноразовая одежда …рублей/штуку

- одноразовое белье … рублей/штуку

- комплекты … рублей/комплект (по 8 изделий в каждом).

Прочие сырье, материалы и комплектующие.

При расчете стоимость сырья и материалов будет учитываться как фиксированный процент от общей суммы доходов.

Организационный план

5.1 Организационная структура

Управление организацией будет осуществляться директором центра по линейно-функциональному типу.

Компания будет иметь линейно-функциональную структуру управления. Структуру, при которой организация разделяется на отдельные элементы, каждый из которых имеет четко определенную, конкретную задачу и обязанности.

Стоит отметить, что подобная линейно-функциональная структура характерна для небольших компаний, позволяет руководителю оперативно реагировать на изменение ситуации и контролировать ключевые бизнес-процессы в компании.

5.2 Штатное расписание и нагрузка персонала

Штатное расписание

Штатное расписание показано в табл. 4

Табл. 4 Штатное расписание компании

Должность	Средняя зарплата руб.	Кол-во	Сумма, руб.
Административный персонал
Директор центра
Бухгалтер
Адиминистратор
Производственный персонал
Заведующий отделением
Медицинские работники со своим кабинетом
Старшая медсестра
Младший медицинский персонал
Медицинские работники почасовая работа
Уборщица
Инженер
Охранник
Итого

Налоговые отчисления показаны в табл. 5

Табл.5 Налоговые отчисления

Наименование	Выплаты, руб.
Выплаты в пенс. Фонд 22%
Выплаты в ФОМС 2,9%
Выплаты в ФСС 5,1%
Всего социальный налог 30%

Нагрузка на персонал

Для оценки деятельности амбулаторно-поликлинических учреждений большой интерес представляет расчет и анализ статистических показателей нагрузки персонала. С одной стороны, …

Постоянное изучение нагрузки персонала …

Для оперативного (ежедневного, еженедельного, ежемесячного) анализа …

Таблица 1. Рекомендуемые значения показателя среднечасовой нагрузки врачей и показателя годовой функции врачебной должности по отдельным врачебным специальностям

Наименование врачебной специальности	Рекомендуемое значение показателя среднечасовой нагрузки врачей	Рекомендуемое значение показателя нагрузки врачей в год
Врач общей практики
Терапевт
Хирург
Педиатр
Акушер-гинеколог
Невролог
Офтальмолог
Отоларинголог
Эндокринолог
Кардиолог
Психиатр
Инфекционист
Фтизиатр
Онколог

Источник: Анализ MegaResearch . Составлен по аналогии с нормами нагрузки врачебного персонала и плановых показателей работы коек в учреждениях здравоохранения Рязанской области на 2006 год.

Таким образом, в рамках данного проекта средняя загрузка врачей представлены ниже:

	кол-во чел.	Кол-во рабочих часов/день	Количество пациентов в день
Акушер-гинеколог
Уролог
Хирург
Отоларинголог
Дермакосметолог
Специалист по УЗИ
Проктолог
Эндокринолог
Врач общей практики
Терапевт
Офтальмолог
Гастроэнтеролог
Стоматолог

Таким образом, средняя нагрузка в день составляет … человек при 100% загрузке.

5.3 Источники, формы и условия финансирования

В рамках данного проекта уже было вложено ... рублей.

Основным источником денежных средств на прединвестиционном и инвестиционных этапах являются личные средства учредителя.

5.4 График работ

На рисунке ниже представлены этапы и последовательность работ.

***

5.5. Юридический аспект 1

ЭТАП 1. ГОСУДАРСТВЕННАЯ РЕГИСТРАЦИЯ (Подготовка учредительных документов. Регистрация фирмы)

Необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица.

Необходимо получить следующие документы:

Свидетельство о государственной регистрации физического (или юридического) лица с государственным номером - ОГРН, Свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН для ООО), разрешение от налоговой о применении упрощенной системы налогообложения, информационное письмо от Госкомстата с кодами ОЭД, извещения о постановки на учет во внебюджетные фонды - пенсионный фонд, ФОМС, социального страхования, книгу учета доходов и расходов, банковский договор об открытия счета (опция), печать.

…

ЭТАП 2. РОСПОТРЕБНАДЗОР

…

ЭТАП 3. ГОСПОЖАРНАДЗОР (Противопожарный надзор)

…

ЭТАП 4. ЛИЦЕНЗИРОВАНИЕ

…

Финансовый план

6.1 Исходные данные и допущения

Допущения о ценах

Для целей проекта были проанализированы цены конкурентов-медицинских центров.

Для простоты расчётов цены были приведены к средним показателям по каждому виду услуг.

Допущения об инвестиционных издержках

Для определения суммы первоначальных затрат был проанализирован весь производственный процесс, в соответствии с которым подобрано оборудование (для всех медицинских кабинетов) и рассчитаны затраты на аренду помещения.

Допущения о потребности в первоначальных оборотных средствах

Для расчета первоначальных оборотных средств был произведен анализ перечня необходимых ресурсов для осуществления всей текущей деятельности в рамках проекта. В данные перечень вошли такие категории затрат как:

затраты на текущую деятельность;

затраты на продвижение продукции;

административные затраты;

фонд оплаты труда сотрудников;

обслуживание заемных средств и долговых обязательств;

прочие затраты.

Потребность в первоначальных оборотных средствах рассчитана на основе текущих затрат за весь период деятельности, когда показатели чистой прибыли имеют отрицательное значение.

Допущения о налоговых отчислениях

Для целей проекта было решено использовать упрощенную систему налогообложения. Начисление налога на прибыль производится в размере 15% от прибыли до налогообложения. Также предприятие уплачивает социальные отчисления по заработной плате сотрудников в размере 30 % от суммы заработной платы. Выплаты по НДС в рамках проекта не учитываются, т.к. их планируется возмещать

Допущение о планах продаж

Планы производства основаны на планах реализации. Для расчета планов продаж использованы допущения о полной нагрузке с максимальным значением в 100%. выход на плановое значение происходит постепенно, начиная с 50% загрузки клиники

Допущения о выручке, прогнозах прибылей и убытков (ППиУ) и движения денежных средств (ДДС)

Для построения планов выручки, ППиУ и ДДС были использованы все вышеперечисленные цели.

Основные исходные параметры проекта представлены в таблице:

Наименование	Ед. изм.	Значение
Ставка дисконтирования годовая	%
Ставка дисконтирования квартальная	%
Наименование	Ед. изм.	Ставка
НДС	%
Страховые взносы	%
Налог на имущество, годовая ставка	%
Земельный налог	%
Налог на прибыль	%
Срок амортизации	Ед. изм.	Значение
Здания и сооружения	год
Оборудование	мес
Прочее имущество	год

6.2 Номенклатура и цены

В бизнес-плане при расчете показателей будем исходить из среднерыночной стоимости услуги того или иного отделения (см. табл. 6).

Таблица 6. Средние цены на услуги центра, рублей

Стоимость услуги, руб.
Гинекология и урология
Отоларингология
Дерматокосметология
УЗ-диагностика
Проктология
Эндокринология
Офтальмология
Терапия, Хирургия и прочее

Источник: анализ рынка MegaResearch

Таким образом, стоимость услуг центра преимущественно составит … рублей с 1 пациента. Самым дорогим отделением будет хирургическое, где стоимость услуг составит … рублей.

6.3 Налоговое окружение

С учетом планируемого годового оборота компании, для минимизации издержек на бухгалтерское сопровождение и налоговых платежей, в рамках проектируемой организации предполагается применять Упрощенную систему налогообложения, с объектом налогообложения: Доходы, уменьшенные на величину расходов.

Глава 26.2. НК Упрощенная система налогообложения. Общие положения.

Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями (частнопрактикующими врачами) предусматривает замену уплаты НДФЛ (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности), налога на имущество (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) и единого социального налога с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период.

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

Глава 26.2 Упрощенная система налогообложения. Общие положения.

С 01.01.10 – годовой оборот, позволяющий организациям перейти на упрощенную систему, увеличен до 60 млн. руб.

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый период превышает 100 человек;

бюджетные учреждения;

Организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превышает 100 млн. руб.

Глава 26.2 Упрощенная система налогообложения. Объекты налогообложения, налоговые ставки.

1. Ст. 346.14 Объектом налогообложения признаются:

доходы;

доходы, уменьшенные на величину расходов.

2. Ст. 346.20 Налоговые ставки:

в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6%;

в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15%.

Федеральным законом № 224-ФЗ от 26.11.2008 с 1 января 2009 года внесены изменения в ставки налога при объекте налогообложения «доходы, уменьшенные на расходы». Если раньше ставка была постоянной и составляла 15%, то теперь Законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные ставки от 5 до 15%, в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Таким образом, компания будет облагаться налогами по ставкам, приведенным в табл. 7

Табл 7 Ставки по налогам, % и руб.

Налог	Ставка
Налог на УСН
Социальные платежи

6.4 Инвестиционные издержки

Основные этапы реализации проекта включают (см.):

Прединвестиционная проработка проекта. Включает сбор информации по исследуемой теме, разработку бизнес-плана проекта. Реализуется в прединвестиционый период реализации проекта.

Привлечение финансирования проекта. Включает подготовку всех необходимых документов для защиты идеи в банке, представление бизнес-плана и других документов в банк, его защиту и получение финансирования. Осуществляется в первый месяц начала проекта.

…

…

…

…

…

Общая сумма капитальных затрат на начальном этапе составит … руб.

Назначение	Кол-во	Инвестиции, руб.
Разрешительная документация, аренда
Разрешения, лицензии
Маркетинговые затраты
Печать визиток
Печать в журналах,СМИ
Информационно рекламны стенды
Инвентарь, спецодежда, доп работы
Спецодежда
Кнопка тревоги
Медицинское оборудование
Ремонт помещений
Офисное оборудование
Медицинские столы
Оргтехника (компьютеры,принтеры, сканеры и т.п.)
Офисная и медицинская мебель
Оборотные средства
Оборотный капитал
Запас инвестиций на непредвиденные расходы
Покрытие дефицита кэш фло
Итого инвестиций

В стоимость ремонта была включена следующая сумма:

Расценки на проектирование и ремонт помещений	Ед.изм.	Цена, в рублях с НДС
Архитектурный дизайн-проект
Рабочий проект инженерных систем
Ремонт неотделанного помещения
Укладка плитки
Прочие работы
Электромонтажные работы

6.5 Потребность в оборотных средствах

Общая сумма требуемых средств на финансирование проекта составляет … рублей.

Планируется использовать часть собственных денежных средств и средств инвестора.

6.5 Операционные издержки (постоянные и переменные)

Список, стоимость и периодичность платежей для обеспечения функционирования проекта в течение всего периода реализации приведены в таблице 8

Таблица 8. Общие издержки

Название	Платежи
Связь и Интернет	Ежемесячно, весь проект
Канцтовары, обслуживание техники	Ежемесячно, весь проект
Представительские расходы	Ежемесячно, весь проект
Регистрационный сбор	Разовый платеж в первый месяц реализации проекта
Коммунальные платежи	Ежемесячно, весь проект
Ремонтный фонд	Ежемесячно, весь проект
Продвижение продукции с учетом налогов на наружную рекламу	Ежемесячно, весь проект
Разработка, дизайн и монтаж наружной рекламных щитов и вывесок	Разовый платеж в первый месяц реализации проекта
Итого	Общая сумма ежемесячных платежей
Итого	Общая сумма разовых платежей

Кроме того, на закупку необходимого количества сырья и материалов, обеспечения сотрудников рабочей одеждой и другие аналогичные платежи планируется ежемесячно осуществлять выплаты.

Выплаты рассчитываются как % от стоимости услуг и составляют …%. Данное допущение возможно в связи со средним уровнем рентабельности отрасли в …%

Общая сумма операционных издержек по месяцам (1 год проекта) представлен в приложении 2.

6.6 План продаж и выручки

План продаж и выручки по годам представлен в таблице:

***

6.7 Расчет прибылей и убытков

План доходов и расходов представлен ниже:

***

6.8 Прогноз движения денежных средств

Прогноз движения денежных средств представлен в таблице:

***

Анализ эффективности проекта

Показатели эффективности

Показатели эффективности инвестиционного проекта позволяют определить эффективность вложения средств в тот или иной проект. При анализе эффективности инвестиционных проектов используются следующие показатели эффективности инвестиций:

Чистый дисконтированный (приведенный) доход (денежный поток), чистая приведенная стоимость, NPV

Период (срок) окупаемости, PB

Дисконтированный период окупаемости, DPB

Внутренняя норма доходности (рентабельности), норма возврата инвестиций, IRR

Индекс прибыльности, индекс рентабельности, индекс доходности, PI

Модифицированная внутренняя норма рентабельности, MIRR

Метод чистой приведенной стоимости (NPV - метод)

Чистый дисконтированный доход (чистая приведённая стоимость) (англ. Net present value, общепринятое сокращение — NPV (ЧДД)) – сумма дисконтированных одновременных разностей между выгодами и затратами по проекту. Сумма денежных потоков (поступлений и платежей), связанных с операционной и инвестиционной деятельностью, приведенных (дисконтированных) на момент начала осуществления инвестиций.

Чистый дисконтированный доход NPV рассчитывается по формуле 7.1.1.1.

(7.1.1.1)

Где i — ставка дисконтирования;

CFt – чистый денежный поток периода t;

T – длительность проекта в периодах.

Расчёт NPV — стандартный метод оценки эффективности инвестиционного проекта и показывает оценку эффекта от инвестиции, приведённую к настоящему моменту времени с учётом разной временноой стоимости денег. Если NPV больше 0, то инвестиция прибыльна, а если NPV меньше 0, то инвестиция убыточна.

С помощью NPV можно также оценивать сравнительную эффективность альтернативных вложений (при одинаковых начальных вложениях более выгоден проект с наибольшим NPV).

Положительные качества NPV:

чёткие критерии принятия решений

показатель учитывает стоимость денег во времени (используется коэффициент дисконтирования в формулах).

Отрицательные качества NPV:

показатель не учитывает риски.

не учитываются вероятность исхода события, так как все денежные потоки и коэффициент дисконтирования являются прогнозными значениями.

Метод периода окупаемости ( PB )

Срок окупаемости (Payback period, PB) – ожидаемый период возмещения первоначальных вложений из чистых денежных поступлений. Время, за которое поступления от оперативной деятельности предприятия превысят затраты на инвестиции.

Период окупаемости PB рассчитывается по формуле 7.1.1.2.

(7.1.1.2)

Где Investments – начальные инвестиции;

ACF – Annual Cash Flow (среднегодовая сумма чистого денежного потока).

Метод дисконтированного периода окупаемости ( DPB )

Дисконтированный срок окупаемости (DPB) – срок окупаемости (см. выше), но с учетом дисконтирования.

Дисконтированный срок окупаемости DPB рассчитывается по формуле 7.1.1.3.

(7.1.1.3)

Где t — , t + - период когда наблюдался отрицательный и положительный NPV.

Индекс прибыльности, индекс рентабельности, индекс доходности, PI

Индекс прибыльности (profitability index, PI) – дисконтированная стоимость денежных поступлений от проекта (NPV) на единицу вложений. Показывает относительную прибыльность проекта.

Индекс прибыльности PI рассчитывается по формуле 7.1.1.4.

(7.1.1.4)

Значения PI:

Для эффективного проекта PI должен быть больше 1

Индексы доходности дисконтированных затрат и инвестиций превышают 1, если для этого потока NPV положителен.

Внутренняя норма рентабельности (IRR)

Внутренняя норма доходности, ВНД (Internal Rate of Return, IRR), % – значение ставки дисконтирования, при котором NPV = 0. В этой точке дисконтированный поток затрат равен дисконтированному потоку выгод (денежные оттоки равны денежным притокам, с учетом дисконта), т.е. она имеет экономический смысл дисконтированной «точки безубыточности».

Внутренняя норма доходности IRR рассчитывается по формуле 7.1.1.5.

(7.1.1.5)

2. Основные показатели проекта

При расчете показателей эффективности проекта была заложена ставка дисконтирования 14%.

Чистый приведенный доход (NPV) является положительным и составит … рублей, что свидетельствует о целесообразности принятия проекта. Период окупаемости проекта дисконтированный составит около 1…(см. табл. 9).

Табл. 9 Анализ эффективности проекта

Финансовые показатели
Чистый денежный поток NPV, рублей
Внутренняя норма доходности IRR (мес.), %
Индекс доходности PI, ед.
Период окупаемости PB, мес.
Дисконтированный период окупаемости DPB, мес.
Инвестиции в проект, рублей
Средняя рентабельность продаж по проекту, %
Ставка дисконтирования, %

Таким образом, проект по созданию медицинского центра можно оценить, как перспективный.

7.1 Оценка рисков

Как и любое предприятие, функционирующее на рынке, данный проект находится в условиях рисков. В табл. 10 рассмотрены основные риски проекта, вероятность их реализации, степень опасности, негативные проявления, а также средства снижения негативного воздействия на проект.

Табл. 10 Риски проекта

Риск	Вероятность и степень опасности. Проявления негативного влияния	Средства нивелирования риска
Конкуренты	Средняя. В г. Анапа значительное количество медицинских центров на 153 974 жителей 18 медицинских центров.	Скорейшее максимальное занятие ниши. Реклама медицинского центра и формирование положительного образа центра. Акцентировать внимание также на туристах и отдыхающих.
Потребители	Низкая. Заболеваемость жителей России увеличивается с каждым годом, растет количество экономически-активного населения и доходы граждан.	Гибкая ценовая политика, направленная на привлечение клиентов, реклама нового центра.

7.2 Анализ чувствительности

Анализ чувствительности показал, что наиболее весомым фактором является …

***

Приложения

1  Для анализа юридического аспекта проводилась консультация у специалиста юридической компании-партнёра ООО «…»

1