Бизнес-план КРС Подмосковье

Строительство фермы КРС

Ноябрь, 2012

Оглавление

1. Резюме проекта 8

2. Сущность предлагаемого проекта 11

2.1 Описание проекта и предлагаемой продукции 11

2.2 Особенности организации проекта 13

2.3 Местоположение проекта 15

3. Маркетинговый план 16

3.1 Обзор рынка мяса и молочной продукции 16

3.2 Анализ потребителей. Сегментация потребителей 20

3.3 Обзор потенциальных конкурентов 21

3.4 Ценообразование на рынке 23

4. Производственный план 26

4.1 Особенности строительства фермы 26

4.2 Расчет стоимости строительства 26

4.3 Описание оборудования 27

4.4 Описание технологического процесса 28

4.5 Экологические вопросы производства 28

5. Организационный план 29

5.1 План по персоналу 29

5.2 План-график работ по проекту 29

5.3 Источники, формы и условия финансирования 30

5.4 Законодательные аспекты развития АПК 31

6. Финансовый план 32

6.1 Исходные данные и допущения, принятые для расчета 32

6.2 Номенклатура и цены 32

6.3 Инвестиционные издержки 33

6.4 Потребность в первоначальных оборотных средствах 34

6.5 Налоговые отчисления 34

6.6 Операционные издержки (постоянные и переменные) 36

6.7 План продаж 40

6.8 Расчет выручки 41

6.9 Прогноз прибылей и убытков 43

6.10 Прогноз движения денежных средств 44

6.11 Анализ эффективности проекта 46

6.11.1 Эффективность инвестиций 46

6.11.2 Основные показатели эффективности 48

7. Анализ рисков проекта 49

8. Приложения 50

8.1 Отчет о движении денежных средств по месяцам, тыс. руб. 50

Приложения (диаграммы, схемы, рисунки)

Рисунок 1.1 График реализации проекта 9

Рисунок 1.2 График NPV проекта 10

Рисунок 2.1 Высококачественное говяжье мясо 12

Рисунок 2.2 Молочная продукция 13

Рисунок 2.3 Вид герефордской породы КРС мясного направления 14

Рисунок 2.4 Вид черно-пестрой породы КРС молочного направления 15

Рисунок 5.1 График реализации проекта 30

Рисунок 6.1 График NPV проекта 48

Приложения (таблицы)

Таблица 1.1 График реализации проекта 8

Таблица 1.2 Основные финансовые показатели 9

Таблица 3.1 Динамика производства говядины в парном весе по фед. округам, тонн 17

Таблица 3.2 Динамика цен сельхозпроизводителей на крупный рогатый скот в живом весе по федеральным округам, 2006-июнь 2011 гг., руб. за тонну 23

Таблица 3.3 Динамика цен промышленных производителей пищевых продуктов на говядину по федеральным округам, 2007-июнь 2011 гг., руб. за тонну 24

Таблица 4.1 Стоимость строительной части 26

Таблица 4.2 Стоимость необходимого оборудования 27

Таблица 4.3 Оборудование для убойного цеха 27

Таблица 4.4 Расходы корма, кг/день 28

Таблица 5.1 Персонал и зарплата 29

Таблица 5.2 График реализации проекта 29

Таблица 5.3 Основные параметры кредита 30

Таблица 6.1 Наименование и цены 32

Таблица 6.2 Капитальные затраты проекта 33

Таблица 6.3 Размеры социальных налоговых отчислений 35

Таблица 6.4 Ставки по налогам, % и руб. 35

Таблица 6.5 Переменные издержки проекта 36

Таблица 6.6 Нормы расхода электроэнергии 36

Таблица 6.7 Нормы расхода газа 37

Таблица 6.8 Нормы расхода воды 37

Таблица 6.9 Расчет затрат на коммунальные услуги 37

Таблица 6.10 Затраты на комбикорм руб./день. 38

Таблица 6.11 Расход молока при производстве продукции по видам 38

Таблица 6.12 Затраты на упаковку, руб./мес. 38

Таблица 6.13 Постоянные издержки проекта 39

Таблица 6.14 План продаж в первый год реализации, руб. 40

Таблица 6.15 План продаж во 2 и последующие год ы реализации проекта, тыс. руб. 40

Таблица 6.16 План выручки на 1 год реализации проекта, тыс. руб. 41

Таблица 6.17 План выручки на 2 год реализации проекта, тыс. руб. 41

Таблица 6.18 План выручки по годам реализации проекта, руб. 42

Таблица 6.19 Отчет о прибылях и убытках 43

Таблица 6.20 Прогноз движения денежных средств 44

Таблица 6.21 Показатели эффективности инвестиций 48

Таблица 7.1 Основные возможные риски 49

Методологические комментарии к исследованию

Настоящий бизнес-план представляет собой проект осуществления бизнес-операций, действий фирмы, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности.

Период планирования – 2012-2020 гг.

Актуальность исследования – ноябрь 2012 года.

Объект и предмет исследования и планирования

Объектом исследования является сфера производства мяса крупного рогатого скота.

Предметом исследования являются производство и реализация мяса КРС на ферме для обеспечения потребности в мясе 100 человек.

Цели и задачи исследования

Цель бизнес-планирования: изучение и анализ российского рынка мяса КРС.

Задачи исследования:

оценка объема и емкости рынка;

описание структуры рынка;

конкурентный анализ игроков рынка;

анализ потребителей;

оценка тенденций и перспектив развития рынка;

оценка экономической эффективности проекта

Источники информации

База данных государственных органов статистики (информация по производственным показателям крупных компаний, по показателям финансово-экономической деятельности более чем 4,5 млн. российских предприятий, отраслевые показатели);

Отраслевая статистика;

Данные государственных структур, в том числе Министерства экономического развития, Федеральной таможенной службы России (ФТС РФ), ОАО «РЖД»;

Специализированные базы данных Агентства «MegaResearch»;

Рейтинги;

Информационные ресурсы участников рынка;

Отраслевые и специализированные информационные порталы;

Материалы сайтов исследуемой тематики (web-ресурсы производителей и поставщиков, электронные торговые площадки, доски объявлений, специализированные форумы, Интернет-магазины);

Региональные и федеральные СМИ;

Порталы раскрытия информации (отчетность открытых акционерных обществ);

Распространение Бизнес-плана

Материалы Бизнес-плана не предназначены для широкого распространения или публикации и не могут быть воспроизведены или переданы третьим сторонам.

Распространение либо тиражирование настоящего документа, либо его части без письменного согласия Исполнителя запрещается.

При предоставлении бизнес-плана пользователям до их сведения должны быть доведены цели данного документа, допущения, принятые для его составления, а также все существующие ограничения по использованию.

Объем анализа

Бизнес-план подготовлен на основании информации, полученной из общедоступных источников.

Ограничение ответственности

Все мнения, выводы и оценки, содержащиеся в настоящем бизнес-плане действительны на дату его составления. Исполнитель не несет ответственности за изменение экономических, политических, социальных и иных условий, которые могут оказать влияние на обоснованность данных суждений.

Исполнитель не несет ответственности за какие-либо убытки или ущерб, понесенные третьей стороной в результате использования информации данного бизнес-плана.

Резюме проекта

Целью предлагаемого проекта является создание фермы КРС (крупного рогатого скота) по производству говядины и молочной продукции в Подмосковье.

Способом достижения целей проекта является строительство фермы по выращиванию коров мясного и молочного направления, строительство молокоперерабатывающего цеха для получения молочной продукции (кефир, ряженка, йогурт, творог и др.). Получение прибыли от реализации высококачественного экологически-чистого мяса КРС и молочной продукции населению Московской области.

В рамках проекта планируется построить фидлоуты для содержания КРС молочного и мясного направления, построить и оборудовать убойный цех, цех по переработке молок и административный корпус.

Земельный участок в Московской области будет подобран исходя из экологических и логистических соображений, и приобретен в собственность.

Идейной основой проекта является обеспечение населения высококачественными продуктами питания: свежей говядиной и молочной продукцией. На ферме будет использоваться ручной труд в части ухода за КРС. Специально обученный персонал будет контролировать содержание, кормление, доение и убой, обеспечив максимально комфортные условия для животных.

Этапы реализации проекта создания фермы КРС приведены в таблице 1.1:

Таблица 1.1 График реализации проекта

Этап проекта	Начало работ	Длительность, дней	Конец работ
Обоснование эффективности проекта
Получение кредитных средств
Проектирование фермы КРС
Строительство фермы КРС
Подбор персонала, минимальное обучение
Начало работы фермы КРС
Начало реализации молочной продукции
Начало реализации мяса КРС

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Начало и продолжительность работ отображаются в графическом виде на рисунке 1.1:

Рисунок 1.1 График реализации проекта

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Инвестиции

Объем инвестиций в реализацию проекта составляет ... руб. Период окупаемости рассматриваемого проекта составляет …, срок окупаемости с учетом дисконтирования составит …

Основные финансовые показатели по проекту представлены в таблице 1.2:

Таблица 1.2 Основные финансовые показатели

Финансовые показатели
Чистый денежный поток NPV, рублей
Внутренняя норма доходности IRR (мес.), %	26,01%
Индекс доходности PI, ед.
Период окупаемости PB, мес.
Дисконтированный период окупаемости DPB, мес.
Инвестиции в проект, рублей
Средняя рентабельность продаж по проекту, %
Ставка дисконтирования, %	16,00%

Ниже на рисунке 1.2 показан график NPV проекта:

Рисунок 1.2 График NPV проекта

На графике NPV мы видим возрастание чистой приведенной стоимости проекта по годам его реализации.

Чистый дисконтированный доход проекта составит .. . руб.

По данным исследования видно, что проект является выгодным.

Сущность предлагаемого проекта

Описание проекта и предлагаемой продукции

В рамках реализации данного проекта планируется поставка высококачественной экологически-чистой молочной продукции и мяса говядины верхнего ценового сегмента в частные домовладения для ежедневного потребления. Свежая продукция будет доставляться ограниченному числу потребителей.

Ферма будет построена согласно североамериканской технологи содержания КРС "фидлот". Его уникальность состоит в том, что круглый год животные содержатся в специальных больших загонах или под навесом. На площадках находятся грубые корма, животные кормятся сами, дополнительно бычков подкармливают комбикормом. Процессы кормления механизированы. За стадом в несколько сотен голов могут ухаживать всего 1-2 человека.

Так же на участке будет расположен …

С каждым годом возрастает интерес к экологически-чистым продуктам питания, все большее количество людей готовы платить значительные суммы за получение по-настоящему вкусных и полезных продуктов. Особенно ярко это проявляется в Москве и Санкт-Петербурге.

Рациональная норма, в соответствии с научно обоснованным питанием предусматривает …

Вся продукция будет поставляться …

Говяжье мясо

Мясо крупного рогатого скота делится на 3 сорта. К высшему сорту относится спинная, грудная части, филе, оковалок, кострец и огузок; к первому — лопаточная и плечевые части, а также пашина; ко второму — зарез, передняя и задняя голяшка.

Наиболее ценится говядина, получаемая от мясных пород скота, и особенно более нежная телятина — получаемая от неполовозрелых бычков и тёлочек.

Свежая говядина должна иметь нежно-волокнистую структуру, насыщенный красный цвет и приятный, свежий, мясной запах. Свежее говяжье мясо имеет упругую консистенцию, блестит на разрезе.

Рисунок 2.1 Высококачественное говяжье мясо

Источник: http://images.yandex.ru

Говядина содержит полноценные, хорошо усвояемые белки, имеющие огромное значение в рационе питания человека. Самое большое количество белка содержится в говяжьей вырезке (самая мягкая часть туши). Также говядина содержит много микроэлементов (магний, цинк, кальций, калий, железо, фосфор, натрий), которые укрепляют костно-мышечный аппарат и витамины: группы А (полезен для органов зрения), РР (входит в состав ферментов), С (укрепляет стенки кровеносных сосудов), В6 и В12 (принимает активное участие в усвоении организмом железа). В отварном виде говядина способствует восстановлению после травм, инфекционных заболеваний, ожогов. Говядина содержит малое количество жира и считается постным мясом. Это качество делает его незаменимым для желающих похудеть и диабетиков.

Молочная продукция

Продукция молочного цеха включает в себя следующие наименования:

Молоко;

Сливки;

Сметана;

Творог полужирный;

Творог обезжиренный;

Кефир;

Йогурты;

Сладкая творожная масса;

Ряженка.

В соответствии с требованиями ГОСТ 52054-2003 молоко должно быть без извлечений и добавок молочных и немолочных компонентов, подвергнутое первичной обработке (очистке от механический примесей и охлаждению до температуры (4±2)0 С после дойки и предназначенное для дальнейшей обработки. Молоко, в зависимости от микробиологический, органолептических и физико-химических показателей, подразделяют на сорта: высший, первый, второй и несортовое.

Рисунок 2.2 Молочная продукция

Источник: http://images.yandex.ru

Молоко и молочные продукты издревле славились своими целительными свойствами. В 100 г натурального коровьего молока содержится в среднем 3,2 г белка, 3,6 г жира, 4,8 г молочного сахара и 87,3 г воды; калорийность составляет 64,4 ккал. В молоке представлены почти все известные витамины: жирорастворимые — А, Д, Е и водорастворимые — С, РР, Вь В2, Вб, Bi2 И Др. Из минеральных веществ наиболее важное значение имеют соли кальция и фосфора, которые усваиваются лучше, чем те же соли в других пищевых продуктах.

Особенности организации проекта

В мире насчитывается до 400 пород крупного рогатого скота. По хозяйственно-полезным качествам они делятся на молочные, молочно-мясные и мясные. В нашей стране разводят более 50 пород крупного рогатого скота.

На данной ферме будет выращиваться КРС мясного и молочного направления.

В качестве мясной породы была выбрана Герефордская порода крупного рогатого скота:

Герефордская порода …

Рисунок 2.3 Вид герефордской породы КРС мясного направления

Источник: http://images.yandex.ru

Высота в холке у коров 124-126 см; передняя и задняя части туловища хорошо развиты; грудь глубокая (68-72 см) и широкая (48-50 см); косая длина туловища равна 152-158 см; спина и поясница широкие, короткие; зад широкий, прямой, с хорошо развитой мускулатурой; кожа тонкая, эластичная, покрытая нежным волосом; рога длинные, толстые.

При рождении телки весят 25-28 кг, бычки 28-34 кг. В возрасте 6 месяцев молодняк достигает живой массы 170-180 кг, а к 8-месячному возрасту — 200-230 кг. В возрасте 18 месяцев живая масса телок достигает 360-400 кг, бычков — 450-500 кг. Коровы в возрасте 3 лет весят 430-500 кг, полновозрастные коровы — 500-540 кг, быки — 800-900 кг; некоторые коровы имеют массу до 750 кг, а быки — до 1200 кг. Герефордский скот имеет высокие мясные качества и отличается большой скоростью роста. Животные способны длительное время увеличивать живую массу без чрезмерного отложения жира. При интенсивном выращивании бычки имеют серднесуточные приросты 1000-1200 г. и к 12-месячному возрасту достигают массы 400 кг, при убойном выходе 60-70%. Зафиксированы показатели средних суточных приростов живой массы у бычков до 2000 г. Мясо герефордов отличается высокими вкусовыми качествами.

…

В России скот этой породы разводят …

Племенная работа с герефордской породой за рубежом направлена на улучшение конверсии корма и повышение качества мяса.

Из пород молочного направления продуктивности наибольшее распространение во многих странах получила голландская черно-пестрая; в некоторых странах она известна под названием голштино-фризской (Канада, Япония, США) или фризской (Австралия, Новая Зеландия, Великобритания, Франция).

КРС черно-пестрой породы крупные, с несколько удлиненным, пропорционально развитым туловищем, глубокой и средней ширины грудью, широкой спиной, поясницей и крестцом. Брюхо объемистое, вымя большое. Конечности поставлены прямо. Масть черно-пестрая.

Рисунок 2.4 Вид черно-пестрой породы КРС молочного направления

Источник: http://images.yandex.ru

В обычных условиях животные черно-пестрой породы дают …

В связи с высоким генетическим потенциалом ...

Импортный скот черно-пестрой   породы   …

...

Местоположение проекта

Ферму КРС планируется построить …

Маркетинговый план

Обзор рынка мяса и молочной продукции

Говяжье мясо

Основным источником производства говядины в России являются выбракованные коровы и откормочный контингент из молочных стад, на долю которых приходится почти …% этого вида мяса.

В то же время согласно концепции развития животноводства России до 2020 года дальнейшее развитие молочного скотоводства будет происходить …

…

По данным на конец 2010 г. крупного рогатого скота в хозяйствах всех категорий (сельскохозяйственные организации, хозяйства населения и крестьянские (фермерские) хозяйства, включая индивидуальных предпринимателей) насчитывалось …

Рисунок 3.1 Динамика поголовья КРС в России, 2001-2010 гг., тыс. голов и %

***

Источник: Росстат

Одна из главных проблем отрасли скотоводства – …

На фоне общего сокращении поголовья КРС, …

На рисунке 3.2 показана динамика изменения численности поголовья КРС в России в 2009 и 2010 году:

Рисунок 3.2 Численность поголовья КРС мясного стада в РФ, 2009-2010 гг., голов 1

***

Источник: Росстат

В 2010 году, впервые за последние несколько лет, произошло …

Рисунок 3.3 Динамика приплода телят на 100 маток, 2005-2010 гг., голов

***

Источник: Росстат

…

Рисунок 3.4 Динамика падежа скота, в % к обороту стада, 2005-2010 гг.

***

Источник: Росстат

География размещения поголовья по федеральным округам:

Лидером среди федеральных округов по выращиванию крупного рогатого скота является …

Рисунок 3.5 Доли федеральных округов в общероссийском поголовье КРС, 2010 г., %

***

Источник: Росстат

Наименьшая численность поголовья крупного рогатого скота - в …

На основе данных Министерства экономического развития, в 2011 г. …

Рисунок 3.6 Динамика производства КРС на убой в живом весе, 2005-2011(П) гг., тыс. тонн и %

***

Источник: Росстат, Министерство экономического развития РФ

За 5 лет (период с 2006 по 2010 гг.) …

Крупнейшим федеральным округом РФ по производству крупного рогатого скота на убой в живом весе является …

Крупнейшим федеральным округом РФ по производству говядины в парном весе является …

Таблица 3.1 Динамика производства говядины в парном весе по фед. округам, тонн

Округ РФ	2005	2006	2007	2008	2009	2010	В % к 2009 г.
Центральный ФО
Приволжский ФО
Сибирский ФО
Южный ФО
Уральский ФО
Северо-Западный ФО
Северо-Кавказский ФО
Дальневосточный ФО
Российская Федерация

Источник: Росстат

На втором месте по производству парной говядины находится …

Рисунок 3.7 Доли федеральных округов в общем объеме производства говядины в парном весе, 2010 г., %

Источник: Росстат

Молочные продукты

Продукцию молочной отрасли можно условно разделить на два сегмента: …

Потребителями молока и молочной продукции является …

Структура производства молока и молочных продуктов по видам хозяйств в целом по РФ за 2011 год представлена на рисунке 3.8:

Рисунок 3.8 Структура производства молока и молочных продуктов по видам хозяйств в целом по РФ за 2011 год, %

Источник: Росстат

Рынок молока и молочной продукции подвержен …

Рис. 3.9 Структура производства молока и молочных продуктов в РФ по видам хозяйств за 2010 год, в %

***

Источник: Росстат

Наибольшую долю в структуре производства молочной продукции в РФ составляют …

На рисунке 3.10 показана структура основных видом молочной продукции, наиболее потребляемых и любимых в России:

Рисунок 3.10 Структура производства основных видов молочной продукции в РФ

***

Источник: Росстат

В ассортименте крупных супермаркетов и специализированных магазинов встречается большое разнообразие йогуртов, сливочных кремов, различных сыров и другой продукции.

В крупных городах России, в том числе в Москве, все популярнее становятся специализированные магазины, специализирующиеся на продаже молочной продукции, позиционирующейся как экологически-чистая.

Анализ потребителей. Сегментация потребителей

По данным за 3 месяца 2011 г. ...

…

Доля экспорта на рынке говядины совсем не существенна и составляет менее …%.

Потребление говядины на душу населения: По расчетам Министерства сельского хозяйства США (USDA), в 2010 г. потребление говядины на душу населения в России составляло …

Рисунок 3.11 Динамика потребления говядины и телятины в России на душу населения, 2007-2011 (П) гг., кг на душу населения

***

Источник: USDA

Согласно прогнозам USDA потребление говядины на душу населения в России …

Что касается потребления говядины 2 и непосредственно конечными потребителями – …

Потребление мяса крупного рогатого скота в городах и в сельской местности …

Рисунок 3.12 Потребление говядины домашними хозяйствами в городской и сельской местности, 2007-2009 гг., кг на душу населения

***

Источник: Росстат

Молочные продукты

Перспективы роста рынка молочной продукции можно оценить положительно. Важнейшими факторами роста объемов рынка являются:

…

…

…

Эти факторы являются источником ..

Спрос на молочную продукцию …

Среди основных факторов, оказывающих влияние на спрос на молочную продукцию, выделяются следующие: …

Потребительский спрос …

В настоящее время …

По потреблению в прошлом году лидировали традиционные молочные продукты – …

Таким образом, …

Обзор потенциальных конкурентов

Ниже представлен перечень торговой розницы в Московском регионе, предлагающей доставку на дом экологически-чистой говядины и молочной продукции, а так же эко-продукции в целом:

М олочный бутик (Б. Ю.Александров)

Интернет-магазин молока и молочных продуктов премиум-класса с доставкой на дом. Реализует натуральные молочные продукты с минимальным сроком хранения (5-10 дней), без консервантов и красителей.

Поставщиком молока было выбрано одно из лучших молочных хозяйств страны «Зеленоградское», что находится всего в 2,5 км от производства.

«Молочный бутик» предлагает свежее молоко, кефир, ряженку, простоквашу, сметану, творог, творожную массу и йогурт. Каждый заказ подготавливается 2 дня, т.к. не хранится на складе.

Доставка продукции осуществляется бесплатно во все районы, относящиеся к Москве (а также в коттеджные поселки, расположенные по Рублево-Успенскому и Новорижскому шоссе).

М адам му

проекта «Мадам му» - это молочные продукты, произведенные из экологически чистого высококачественного коровьего молока, без добавления консервантов, с последующей доставкой потребителю. Проект производства молочных продуктов из натурального коровьего молока в специально оборудованном цехе Киржачского молочного завода.

На данный момент «Мадам му» предлагает фермерское свежее мясо, яйца, овощи, сыры, хлеб, мед и много другое. Для поставки деревенских продуктов организаторы проекта работают с частными фермерами, полностью контролируя их деятельность и процесс производства продуктов.

Доставка платная и осуществляется через 1 день после размещения заказа. 3

[информация представлена в полной версии бизнес-плана]

Ценообразование на рынке

Средняя цена сельхозпроизводителей на крупный рогатый скот 4 в живом весе по данным на июнь 2011 года составляла ...

Рисунок 3.13 Динамика цен сельхозпроизводителей на КРС в живом весе по федеральным округам РФ, 2006-6М 2011 гг., руб. за тонну

***

Источник: ФСГС

Самая низкая стоимость отмечена в …

Помесячная динамика цен сельскохозяйственных производителей на крупный рогатый скот в живом весе показывает, что …

Таблица 3.2 Динамика цен сельхозпроизводителей на крупный рогатый скот в живом весе по федеральным округам, 2006-июнь 2011 гг., руб. за тонну

	2006	2007	2008	2009	2010	июнь 2011
Дальневосточный ФО
Северо-Западный ФО
Северо-Кавказский ФО
Южный ФО (с 2010 года)
Центральный ФО
Уральский ФО
Приволжский ФО
Сибирский ФО
Южный ФО (по 2009 год)
Российская Федерация

Источник: ФСГС

Ниже представлена сравнительная динамика цен сельскохозяйственных производителей на крупный рогатый скот в живом весе по федеральным округам РФ в июне 2010 и июне 2011 гг.

Рисунок 3.14 Сравнительная динамика цен сельскохозяйственных производителей на живой крупный рогатый скот, тыс. руб. за тонну

***

Источник: ФСГС

Цены промышленных производителей на говядину

Средняя цена промышленных производителей пищевых продуктов на говядину в июне 2011 г. составила …

Рисунок 3.15 Помесячная динамика средних цен промышленных производителей пищевых продуктов на говядину, 2006-6М 2011 гг., руб. за тонну

***

Источник: ФСГС

При этом самые высокие цены были отмечены в …

Таблица 3.3 Динамика цен промышленных производителей пищевых продуктов на говядину по федеральным округам, 2007-июнь 2011 гг., руб. за тонну

	2007	2008	2009	2010	июнь 2010	июнь 2011 г.	июнь 11 г. в июню 10 г.
РФ
Центральный ФО
Северо-Западный ФО
Южный ФО
Северо-Кавказский ФО
Приволжский ФО
Уральский ФО
Сибирский ФО
Дальневосточный ФО

Источник: ФСГС

Структура розничной цены на говядину

Говядина (кроме бескостного мяса)

Основную часть в розничной цене говядины (кроме бескостного мяса) – …

Расходы на производство составляют …

Полная себестоимость единицы продукции, включая вышеперечисленные расходы, составляет …

Рисунок 3.16 Структура розничной цены на говядину (кроме бескостного мяса), 2010 г., %

***

Источник: ФСГС

Плата за доставку продукции (товара) покупателям, осуществляемую перерабатывающим предприятием составляет …

…

Говядина бескостная

…

Молочная продукция

…

Производственный план

Особенности строительства фермы

Чтобы молочная ферма была высокорентабельным предприятием, специалисты рекомендуют иметь стадо от 500 голов.

Согласно расчетам, для удовлетворения потребности 100 человек в высококачественной молочной и мясной продукции необходимо единовременное содержание 22 коров: …

Достичь высоких надоев можно при наличии …

Для содержания поголовья скота планируется …

По данным приведенным в Приказе …

Затраты на строительство для 1 бычка составляют …

Расчет стоимости строительства

Расчет стоимости строительной части проекта представлен в таблице 4.1:

Таблица 4.1 Стоимость строительной части

№	Наименование	Количество мест	Размер здания	Площадь, кв. метров	Цена с НДС, евро	Кол-во комплектов шт.	Итоговая цена с НДС, руб.
1
2
3
4
5
6
7
8
	Итого

Источник: расчеты Финансового консультанта

С учетом технологических расстояний, дорожек и парковочной зоны, требуемая площадь участка составит…

Расчет стоимости оборудования по проекту показан в таблице 4.2:

Таблица 4.2 Стоимость необходимого оборудования

№	Наименование	Количество, шт.	Цена, евро с НДС	Стоимость, тыс. руб. с НДС
1
2
3
4
	ИТОГО:

Источник: расчеты Финансового консультанта

Описание оборудования

В данном проекте будут использованы …

Таблица 4.3 Оборудование для убойного цеха

Оборудование для убойного цеха	кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.
Тележка-чан 200л для сбора крови
Весы монорельсовые ВМ-0,5
ВСЕГО

Что касается оборудования для производства молочных продуктов, то …

…

Описание технологического процесса

Выращивание КРС

…

Таблица 4.4 Расходы корма, кг/день

Корм	Телята 0-6 мес.	Телята 6-12 мес.	Телята 12-18 мес.

…

Технология изготовления кисломолочных продуктов состоит из …

Экологические вопросы производства

Проект строительства фермы КРС будет выполнен …

Организационный план

План по персоналу

Набор персонала будет производиться непосредственно руководителем.

Все принимаемые работники будут приняты на работу после прохождения испытательного срока 1-3 месяца. Индексация заработной платы проводится 1 раз в год на 5%.

Всего на ферму КРС планируется нанять … человек. В таблице 5.1 указывается количество персонала фермы с указанием заработной платы на 1 работника:

Таблица 5.1 Персонал и зарплата

№	Наименование должности	Количество	Средняя з/п 1 работника, руб./мес.	Зарплата всего
1
2
3
4
5
6
	ИТОГО

Ежемесячно компания будет отчислять в фонд оплаты труда 30% от суммы зарплаты, что …

План-график работ по проекту

Этапы реализации проекта создания фермы КРС приведены в таблице 5.2:

Таблица 5.2 График реализации проекта

Этап проекта	Начало работ	Длительность, дней	Конец работ
Обоснование эффективности проекта
Получение кредитных средств
Проектирование фермы КРС
Строительство фермы КРС
Подбор персонала, минимальное обучение
Начало работы фермы КРС
Начало реализации молочной продукции
Начало реализации мяса КРС

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Начало и продолжительность работ отображаются в графическом виде на рисунке 5.1:

Рисунок 5.1 График реализации проекта

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Источники, формы и условия финансирования

В проекте планируется использование …

Основные параметры кредита предоставлены в таблице 5.3:

Таблица 5.3 Основные параметры кредита

Наименование	Мера	Показатель
Ставка	%
Срок кредита	мес.
Каникулы по телу кредита	мес.
Сумма кредита, заемные средства 100%	руб.

За 5 лет пользования кредитными ресурсами, заказчиком будет переплачено … руб. в виде ежемесячной уплаты процентов (18% годовых).

Законодательные аспекты развития АПК

…

Финансовый план

Исходные данные и допущения, принятые для расчета

В данном параграфе приводятся основные допущения по периодам содержания, финансовые условия, допущения по живому весу и по выходу конечной продукции.

При экономической оценке проекта был принят 10‐летний горизонт планирования. Процент дисконтирования (16%), заложенный в расчеты приведенной стоимости (NPV), отражает наше допущение о том, что проект характеризуется сравнительно невысоким уровнем риска (чувствительностью проекта к изменениям рынка в целом).

Инфляций по проекту составляет 7,0% в год. Амортизация начисляется линейным способом. Срок амортизации оборудования 20 лет.

Номенклатура и цены

Основной продукцией данной компании будет являться свежее мясо и молочные продукты.

В расчете приняты следующие наименования и цены:

Таблица 6.1 Наименование и цены

Продукция	Стоимость, руб./кг Руб./л.	Примечание
Говяжье мясо
Молочная продукция

Вся продукция будет индивидуально упакована, на упаковку будут нанесены логотип компании и необходимая информация о продукте.

Инвестиционные издержки

Для реализации данного проекта потребуются инвестиции, показанные в таблице 6.2:

Таблица 6.2 Капитальные затраты проекта

№	Инвестиционные издержки	Сумма, руб.
1	Приобретение земельного участка 350 м. кв.
2	Ограждение земельного участка
2	Проектно-изыскательские работы для фермы КРС
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
	Итого
	Покрытие дефицита кэш-фло
	Всего инвестиции в проект

Также … руб. потребуется на покрытие дефицита кэш-фло – эти средства пойдут на выплаты процентов по кредиту, заработной платы сотрудникам и запас наличности, пока выручки по проекту еще не будет.

Общие инвестиции в проект составят ... рублей.

Потребность в первоначальных оборотных средствах

Для реализации данного проекта требуется …

Потребность в медикаментах для вакцинации и лечения болезней скота определяется в денежном выражении в расчете на 1 голову бычка и составляет … рублей в год. В качестве поставщиков медикаментов рассматриваются отечественные и зарубежные производители.

Затраты на покупку медикаментов для вакцинации и лечения болезней скота отражаются по фактической себестоимости приобретения с учетом затрат на доставку.

Налоговые отчисления

Данное производство, являясь сельскохозяйственным предприятием, будет являться плательщиком сельскохозяйственного налога, а также будет осуществлять обязательные платежи и в социальные фонды.

Организации, начисляющие единый сельхозналог, освобождаются от налога на прибыль и налога на имущество. Кроме того, не платят налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте).

Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода, который равен одному календарному году. Иным словами, базу определяют в течение периода с 1 января по 31 декабря текущего года, затем расчет налоговой базы начинается с нуля.

По итогам полугодия не позднее 25 июля нужно перечислить в бюджет авансовый платеж. Он равен налоговой базе за январь-июнь, умноженной на 6 процентов.

По окончании налогового периода необходимо перечислить в бюджет итоговую сумму ЕСХН. Последний день уплаты — 31 марта следующего года. При перечислении итоговой величины налога следует учесть авансовый платеж, сделанный в течение года.

Отчитываться по единому сельскохозяйственному налогу нужно один раз в год. Декларацию необходимо предоставить не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом. Отчетность по итогам полугодия не предусмотрена.

Налоги на заработную плату уплачиваются один раз в месяц, до 15 числа месяца, следующего за расчетным.

Размеры социальных налоговых отчислений представлены в таблице 6.3:

Таблица 6.3 Размеры социальных налоговых отчислений

Название налога	Размер налога от Фонда Оплаты труда	Из чьих средств платить налог	Периодичность декларирования
НДФЛ - налог на доходы физических лиц
Страховые и накопительные взносы в Пенсионный Фонд (Обязательное страхование)
Взносы в Фонд Социального страхования
Взносы в Фонд Социального страхования - страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
Взносы в Федеральный Фонд медицинского страхования
ВСЕГО работодатель платит:
Работник платит (Работодатель за него перечисляет в бюджет):

Таким образом, предприятие будет облагаться налогами по ставкам, приведенным в таблице 6.4:

Таблица 6.4 Ставки по налогам, % и руб.

Налог	База	Периодичность	Ставка

Операционные издержки (постоянные и переменные)

В проекте учитываются постоянные и переменные издержки.

Переменные издержки на период реализации основного продукта мяса и молочной продукции после выхода на проектную мощность, представлены в таблице 6.5. Они будут соответственно приведены в зависимость от объёмов реализации.

Таблица 6.5 Переменные издержки проекта

№	Показатель	Руб.
1	Комбикорм
2	Ветеринарные препараты
3	Затраты на добавки в молочную продукцию (полезные бактерии, изюм, ванилин, сахар и т.д.)
4	Затраты на упаковку
5	Затраты на газ
6	Затраты на электроэнергию
7	Затраты на водоснабжение и водоотведение
8	Затраты на закупку телят для пополнения стада
	Итого с НДС

В процессе производства будут потребляться следующие виды энергоресурсов:

электроэнергия;

природный газ;

водоснабжение для поения скота и технологических нужд.

Потребность в энергоресурсах принималась из расчета на 1 голову. Затраты энергоресурсов для административных нужд принимались из расчета годовой потребности энергоресурсов.

Таблица 6.6 Нормы расхода электроэнергии

Структурное подразделение	Единицы	Норма
Ферма по выращиванию бычков	кВт на голову в год
Администрация, цех убоя	кВт/день
Цех переработки молока	кВт/день

Источник: расчеты Финансового консультанта Проекта

Затраты на электроэнергию отражаются по фактической себестоимости приобретения. Расчет производится на базе тарифа …

Таблица 6.7 Нормы расхода газа

Структурное подразделение	Единицы	Норма
Ферма по выращиванию бычков	куб. метров/голова/год
Администрация, цех убоя	тыс. кум. метров/год
Цех переработки молока	тыс. кум. метров/год

Источник: расчеты Финансового консультанта Проекта

Затраты на газ отражаются по фактической себестоимости приобретения. Расчет производится на базе оптовой цены на газ, тарифа на услуги по транспортировке газа по газораспределительным сетям и платы за снабженческо-сбытовые услуги, которые в сумме составляют порядка …

Таблица 6.8 Нормы расхода воды

Структурное подразделение	Единицы	Норма
Ферма по выращиванию бычков	литров/голова/день
Администрация, цех убоя	куб. метров/день
Цех переработки молока	куб. метров/день

Источник: расчеты Финансового консультанта Проекта

Для целей расчета затраты на водоснабжение принимались на уровне тарифов для центральных систем водопровода в среднем для России из расчета …

В таблице 6.9 приведен расчет затрат на коммунальные платежи, руб. год:

Таблица 6.9 Расчет затрат на коммунальные услуги

Показатели потребления, в год	Ед. изм.	Всего на КРС (22 головы)	Цех переработки молока	АБК, цех убоя	ИТОГО, в год	Стоимость, руб.	ЗАТРАТЫ
Водопотребление	м3/год
Водоотведение	м3/год
Газоснабжение	м3/год
Электропотребление	кВт
Итого:

Для проведения расчетов расходов на корма использовалась техническая и экономическая информация Клинского комбикормового завода «Геркулес» 5 .

В таблице 6.10 приведена стоимость на необходимые кормокомпоненты в среднем по России за 2012 год в руб./кг.:

Таблица 6.10 Затраты на комбикорм руб./день.

Расчет затрат на комбикорм	Расход в день на 1 бычка, кг	Стоимость, руб./кг	Затрат в день
Зерновые
Соя/рапс (белковые)
Озимая пшеница
Сенаж луговой
Сено луговое
Минеральные добавки
Итого

Расход молока при производстве продукции по видам приведен в таблице 6.11:

Таблица 6.11 Расход молока при производстве продукции по видам

Вид продукции	Расход молока, л.
Молоко
Кефир
Сметана
Ряженка
Творог
Творожная масса
Йогурт
Простокваша

Расчет затрат на упаковку продукции приведен в таблице 6.12:

Таблица 6.12 Затраты на упаковку, руб./мес.

Расчет затрат на упаковку	Кол-во упаковки	Стоимость	Затрат в мес., руб.
Упаковка мяса
Упаковка молочных продуктов (с учетом "цикличности" тары)
Итого

Прямые издержки проекта включают в себя закваски и добавки: изюм, сахар, ванилин, джемы и т.д. Средний расход на 1 л. готовой продукции составляет … руб.

Постоянные издержки проекта не зависят от объема реализации продукции. Они показаны в таблице 6.13:

Таблица 6.13 Постоянные издержки проекта

	Показатель	Руб.
1	Связь и интернет
2	Затраты на текущий ремонт, обновление тары многоразового использования и других расходных материалов
3	Затраты на текущую подготовку и переподготовку кадров (своими силами)
4	Канцелярские расходы
5	Транспортные затраты
6	Затрата на ведение бухучета (аутсорсинг)
	ИТОГО с НДС

План продаж

В таблицах 6.14 показан план продаж продукции в первый год реализации проекта:

Таблица 6.14 План продаж в первый год реализации, руб.

Период	1кв.2014	2кв.2014	3кв.2014	4кв.2014
Мясо КРС
Молочные продукты
Молоко
Итого
Сметана
Ряженка
Творог
Творожная масса
Йогурт
Простокваша

В таблицах 6.15 показан план продаж продукции после выхода на проектную мощность:

Таблица 6.15 План продаж во 2 и последующие год ы реализации проекта, тыс. руб.

Период	1кв.2015	2кв.2015	3кв.2015	4кв.2015
Мясо КРС
Молочные продукты
Молоко
Сметана
Ряженка
Творог
Творожная масса
Йогурт
Простокваша

Расчет выручки

Расчет выручки формируется на основе плана продаж и цен на предоставляемую продукцию. План выручки по кварталам показан в таблицах 6.16 – 6.17:

Таблица 6.16 План выручки на 1 год реализации проекта, тыс. руб.

Период	1кв.2014	2кв.2014	3кв.2014	4кв.2014
Мясо КРС
Молочные продукты
Молоко
Итого
Сметана
Ряженка
Творог
Творожная масса
Йогурт
Простокваша
Итого

Таблица 6.17 План выручки на 2 год реализации проекта, тыс. руб.

Период	1кв.2015	2кв.2015	3кв.2015	4кв.2015
Мясо КРС
Молочные продукты
Молоко
Сметана
Ряженка
Творог
Творожная масса
Йогурт
Простокваша
Итого
Период	1кв.2015	2кв.2015	3кв.2015	4кв.2015

В последующие годы реализации проекта план выручки по квартал будет аналогичен плану выручки за 2015 год.

План выручки по годам представлен в таблице 6.18:

Таблица 6.18 План выручки по годам реализации проекта, руб.

Период	2014	2015	2016	2017
Мясо КРС
Молочные продукты
Молоко
Сметана
Ряженка
Творог
Творожная масса
Йогурт
Простокваша
Итого

Продолжение

2018	2019	2020	2021	2022	2023
2 162 940
Молочные продукты
2 620 800
1 705 263
587 520
631 385
1 672 000
1 250 526
2 160 000
12 790 434

Прогноз прибылей и убытков

Отчет о прибылях и убытках по годам показан в таблице 6.19:

Таблица 6.19 Отчет о прибылях и убытках

P & L	2013	2014	2015	2016	2017
Объем продаж
Издержки проекта
Валовая прибыль
Зарплата персонала
Выплаты процентов по кредиту
Амортизация
Суммарные непроизводственные издержки
Прибыль до выплаты налога
Налоги
Чистая прибыль

Продолжение

2018	2019	2020	2021	2022	2023

Прогноз движения денежных средств

Прогноз движения денежных средств по годам показан в таблице 6.20. Прогноз движения денежных средств по месяцам показан в приложении.

Таблица 6.20 Прогноз движения денежных средств

C F F O	2013	2014	2015	2016	2017
Выручка
Переменные издержки
Расходы на оплату труда
Налоги
ОСН
Социальный налог
Кэш-фло от операционной деятельности
Капитальные затраты (проект, СМР, др.)
Сырье/материалы
Оборудование
Амортизационные отчисления
Кэш-фло от инвестиционной деятельности
Собственные средства
Заемные средства
Выплаты процентов
Выплата тела долга
Кэш-фло от финансовой деятельности
Баланс наличности на начало периода
Баланс наличности на конец периода

Продолжение

2018	2019	2020	2021	2022	2023

Анализ эффективности проекта

Эффективность инвестиций

Показатели эффективности инвестиционного проекта позволяют определить эффективность вложения средств в тот или иной проект. При анализе эффективности инвестиционных проектов используются следующие показатели эффективности инвестиций:

Чистый дисконтированный (приведенный) доход (денежный поток), чистая приведенная стоимость, NPV

Период (срок) окупаемости, PB

Дисконтированный период окупаемости, DPB

Внутренняя норма доходности (рентабельности), норма возврата инвестиций, IRR

Индекс прибыльности, индекс рентабельности, индекс доходности, PI

Модифицированная внутренняя норма рентабельности, MIRR

Метод чистой приведенной стоимости (NPV - метод)

Чистый дисконтированный доход (чистая приведённая стоимость) (англ. Net present value, общепринятое сокращение — NPV (ЧДД)) – сумма дисконтированных одновременных разностей между выгодами и затратами по проекту. Сумма денежных потоков (поступлений и платежей), связанных с операционной и инвестиционной деятельностью, приведенных (дисконтированных) на момент начала осуществления инвестиций.

Чистый дисконтированный доход NPV рассчитывается по формуле 1.

(1.)

Где i — ставка дисконтирования;

CFt – чистый денежный поток периода t;

T – длительность проекта в периодах.

Расчёт NPV — стандартный метод оценки эффективности инвестиционного проекта и показывает оценку эффекта от инвестиции, приведённую к настоящему моменту времени с учётом разной временной стоимости денег. Если NPV больше 0, то инвестиция прибыльна, а если NPV меньше 0, то инвестиция убыточна.

С помощью NPV можно также оценивать сравнительную эффективность альтернативных вложений (при одинаковых начальных вложениях более выгоден проект с наибольшим NPV).

Положительные качества NPV:

чёткие критерии принятия решений

показатель учитывает стоимость денег во времени (используется коэффициент дисконтирования в формулах).

Отрицательные качества NPV:

показатель не учитывает риски.

не учитываются вероятность исхода события, так как все денежные потоки и коэффициент дисконтирования являются прогнозными значениями.

Метод периода окупаемости (PB)

Срок окупаемости (Payback period, PB) – ожидаемый период возмещения первоначальных вложений из чистых денежных поступлений. Время, за которое поступления от оперативной деятельности предприятия превысят затраты на инвестиции.

Период окупаемости PB рассчитывается по формуле 2.

PB= Investments/ACF (2)

Где Investments – начальные инвестиции;

ACF – Annual Cash Flow (среднегодовая сумма чистого денежного потока).

Метод дисконтированного периода окупаемости (DPB)

Дисконтированный срок окупаемости (DPB) – срок окупаемости (см. выше), но с учетом дисконтирования.

Дисконтированный срок окупаемости DPB рассчитывается по формуле 3.

(3)

Где t — , t + - период когда наблюдался отрицательный и положительный NPV.

Индекс прибыльности, индекс рентабельности, индекс доходности, PI

Индекс прибыльности (profitability index, PI) – дисконтированная стоимость денежных поступлений от проекта (NPV) на единицу вложений. Показывает относительную прибыльность проекта.

Индекс прибыльности PI рассчитывается по формуле 4.

(4)

Значения PI:

Для эффективного проекта PI должен быть больше 1

Индексы доходности дисконтированных затрат и инвестиций превышают 1, если для этого потока NPV положителен.

Внутренняя норма рентабельности (IRR)

Внутренняя норма доходности, ВНД (Internal Rate of Return, IRR), % – значение ставки дисконтирования, при котором NPV = 0. В этой точке дисконтированный поток затрат равен дисконтированному потоку выгод (денежные оттоки равны денежным притокам, с учетом дисконта), т.е. она имеет экономический смысл дисконтированной «точки безубыточности».

Внутренняя норма доходности IRR рассчитывается по формуле 5.

(5)

Точка безубыточности (BEP)

Точка безубыточности (break-even point, BEP) в денежном выражении — такая минимальная величина дохода, при которой полностью окупаются все издержки (прибыль при этом равна нулю). BEP рассчитывается по формуле 6.

(6)

Где TFC (total fixed costs) — величина постоянных издержек,

VC (unit variable cost) — величина переменных издержек на единицу продукции,

P (unit sale price) — стоимость единицы продукции (реализация),

C (unit contribution margin) — прибыль с единицы продукции без учета доли постоянных издержек (разница между стоимостью продукции (P) и переменными издержками на единицу продукции (VC)).

Основные показатели эффективности

Основные финансовые показатели показаны в таблице 6.21:

Таблица 6.21 Показатели эффективности инвестиций

Показатели эффективности инвестиций
Чистый денежный поток NPV, рублей
Внутренняя норма доходности IRR (мес.), %
Индекс доходности PI, ед.
Период окупаемости PB, мес.
Дисконтированный период окупаемости DPB, мес.
Инвестиции в проект, рублей
Средняя рентабельность продаж по проекту, %
Ставка дисконтирования, %

По данным исследования видно, что проект являет выгодным. Он окупиться через … (с учетом дисконтирования). Чистая прибыль проекта составит около … руб. в год.

На рисунке 6.1 показан график NPV проекта:

Рисунок 6.1 График NPV проекта

***

На графике NPV мы видим возрастание чистой приведенной стоимости проекта по годам его реализации.

Анализ рисков проекта

Как и любое предприятие, функционирующее на рынке, данный проект находится в условиях рисков. Основные возможные риски вероятность их реализации, степень опасности и пути снижения рисков показаны в таблице:

Таблица 7.1 Основные возможные риски

Риск	Вероятность и степень опасности. Проявления негативного влияния	Средства нивелирования риска
Политические риски
Отказ / затягивание в получении разрешительных документов на строительство и т.п.	Вероятность: средняя Степень опасности: высокая Влияние: срывы сроков с поставщиками оборудования	Поддержка предприятия со стороны органов местного самоуправления, правительства
Экологические риски
Производственные и коммерческие риски
Рыночные риски

Приложения

Отчет о движении денежных средств по месяцам, тыс. руб.

1  В сельскохозяйственных организациях, не относящиеся к субъектам малого предпринимательства.

2  Данные включают телятину.

3  http://madam-mu.ru

4  Скот крупный рогатый живой, кроме чистопородного племенного, буйволов, волов, яков, зебу и прочих жвачных животных.

5  Московская область г. Клин, http://kombisapsan.ru/kombi/krs-visokoudoj.html

43