Бизнес-план Открытие предприятия по производству пончиков

 

Технико-экономическое обоснование (ТЭО) производство пончиков

 

Апрель, 2014

Методологические комментарии к бизнес-плану

Настоящий бизнес-план представляет собой проект осуществления бизнес-операций, действий фирмы, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, организации операций и их эффективности.

Период планирования – 2014-2018 гг.

Актуальность исследования – март 2014 года.

Объект и предмет бизнес - планирования

Объектом исследования является сфера производства пончиков, общепита Москвы и РФ в целом.

Предметом исследования являются открытие предприятия по производству и продаже пончиков в ЦАО г. Москвы

Цели и задачи бизнес-плана

Цель бизнес-планирования: обоснование эффективности открытия предприятия.

Задачи бизнес-плана:

Оценка экономической эффективности проекта;

Получение инвестиционных средств на реализацию проекта;

Оценка объема, емкости и структуры рынка;

Анализ потребителей и основных конкурентов;

Оценка тенденций и перспектив развития рынка;

Источники информации

База данных государственных органов статистики (информация по производственным показателям крупных компаний, по показателям финансово-экономической деятельности более чем 4,5 млн. российских предприятий, отраслевые показатели);

Отраслевая статистика;

Данные государственных структур, в том числе Министерства экономического развития, Федеральной таможенной службы России (ФТС РФ);

Специализированные базы данных Агентства «MegaResearch»;

Рейтинги;

Информационные ресурсы участников рынка;

Отраслевые и специализированные информационные порталы;

Материалы сайтов исследуемой тематики (web-ресурсы производителей и поставщиков, электронные торговые площадки, доски объявлений, специализированные форумы, Интернет-магазины);

Региональные и федеральные СМИ;

Порталы раскрытия информации (отчетность открытых акционерных обществ);

Распространение Бизнес-плана

Материалы Бизнес-плана не предназначены для широкого распространения или публикации и не могут быть воспроизведены или переданы третьим сторонам.

Распространение либо тиражирование настоящего документа, либо его части без письменного согласия Исполнителя запрещается.

При предоставлении бизнес-плана пользователям до их сведения должны быть доведены цели данного документа, допущения, принятые для его составления, а также все существующие ограничения по использованию.

Объем анализа

Бизнес-план подготовлен на основании информации, полученной из общедоступных источников.

Ограничение ответственности

Все мнения, выводы и оценки, содержащиеся в настоящем бизнес-плане действительны на дату его составления. Исполнитель не несет ответственности за изменение экономических, политических, социальных и иных условий, которые могут оказать влияние на обоснованность данных суждений.

Исполнитель не несет ответственности за какие-либо убытки или ущерб, понесенные третьей стороной в результате использования информации данного бизнес-плана.

РЕЗЮМЕ ПРОЕКТА

Целью данного проекта является обоснование экономической эффективности и целесообразности открытия предлприятия по производству и продаже пончиков в ЦАО г. Москвы. Данный проект разрабатывался для принятия управленческих решений, определения основных экономических показателей бизнеса, получения финансирования.

Параметры организации проекта:

XXX

XXX

XXX

Финансовые условия проекта:

XXX

XXXX

В расчетной части бизнес-плана были произведены расчеты экономических показателей и получены следующие результаты с горизонтом планирования 5 лет (2014 – 2018 гг.)

Таблица 1.1. Ключевые показатели проекта

Показатели эффективности инвестиций	Значение, руб.

Источник: XXXX

Дополнительно, на основании отчетов П и У и ДДС, сформирована диаграмма изменения NPV, представленная ниже на Рисунке.

Рисунок 1.1. Изменение NPV по ходу реализации проекта, руб.

Источник: XXXX

СУЩНОСТЬ ПРЕДЛАГАЕМОГО ПРОЕКТА

Описание концепции проекта

Суть бизнес-идеи Заказчика состоит в том, ...

XXX

XXX

Описание предполагаемых услуг и способы монетизации проекта

Ниже опишем отдельно каждое из направлений, а также отразим дополнительные источники получения дохода.

XXX

XXX

Особенности организации проекта

Выделим особенности организации проекта Заказчика, многие из которых, могут стать впоследствии конкурентными преимуществами.

XXX

XXX

Информация об участниках проекта

XXX

XXXX

Месторасположение проекта

XXX

Рисунок 2.2. Местоположение объекта

Источник: XXXX

ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН

Описание помещений и расчет стоимости ремонтных работ

Представим визуализацию общего зала ниже на Рисунке.

Рисунок 4.1. Дизайн-проект, общий зал

Источник: XXXX

Первый этаж

Приведем и опишем приведенную Заказчиком планировку помещений первого этажа.

Рисунок 4.2. Планировка помещений первого этажа

Источник: XXXX

Как можно видеть из представленной планировки помещений, на первом этаже будут размещены:

XXX

XXX

Второй этаж клуба

Приведем и опишем приведенную Заказчиком планировку помещений второго этажа.

Рисунок 4.3. Планировка помещений второго этажа

Источник: XXXX

Как можно видеть из представленной планировки помещений, на втором этаже будут размещены:

XXX

XXX

Описание необходимого оборудования для комплектации предприятия:

Клиентская зона

XXX

XXX

Зона кухни

XXX

XXX

Прочие затраты на оснащение

XXX

XXX

Меню и средний чек

На основании сформированной концепции кафе по типу Subway , а также, исходя из технических возможностей помещения, был сформирован ассортимент меню кафе.

Таблица 4.1. Формирование ассортимента кафе

№	Наименование/категория	Себестоимость производства ед. продукта, руб.	% наценки	Цена продажи в среднем., руб.	Планируемая доля продаж категории(в денежном выражении),%

Источник: XXXX

Прочие технологические вопросы

XXX

XXX

ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

План по персоналу

Совместно с Заказчиком при составлении штатного расписания были предусмотрены сотрудники по следующим структурам предприятия:

XXX

XXX

Таблица 5.1. Формирование ФОТ и штатного расписания предприятия

№	Наименование должности	Кол-во	Режим работы	Заработная плата 1 работника, руб./мес.	Итого фонд оплаты труда(мес.), руб.	Годовой ФОТ, руб.

Источник: XXXX

Рисунок 5.1. Распределение ФОТ по подразделениям

Источник: XXXX

План-график работ по проекту

Был сформирован план-график мероприятий реализации проекта.

XXX

XXX

Таблица 5.2. Мероприятия реализации проекта

Этап проекта	Начало работ	Длительность, дней	Конец работ

Источник: XXXX

Рисунок 5.2. Календарный план реализации проекта

Источник: XXXX

Схема страхования предпринимательского риска проекта

XXX

XXX

Концепция продвижения на рынке, предварительный маркетинговый бюджет

Опишем принятую концепцию продвижения, принятую Заказчиком. Стратегия продвижения будет основана на самых современных и высокоэффективных способах коммуникации с целевой потребительской аудиторией.

Рисунок 5.3. Основные каналы продвижения проекта

Источник: XXXX

Источники, формы и условия финансирования (2 схемы: заемные и собственные средства)

Предполагается рассмотреть две схемы финансирования проекта:

XXX

XXX

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Исходные данные и допущения

Допущения о ценах

XXX

Допущения об инвестиционных издержках

XXX

Допущения о налоговых отчислениях

XXX

Допущение о планах продаж

XXX

Допущения о выручке, прогнозах прибылей и убытков (ППиУ) и движения денежных средств (ДДС)

XXX

Допущение о ставке дисконтирования

XXX

Услуги и цены

В разделе 4.3. проекта «Меню и средний чек», приводятся основные категории меню и средние цены по каждой категории.

XXX

Инвестиционные издержки

В расчетной части сформирован перечень инвестиций в проект.

XXX

Таблица 6.1. Формирование инвестиций проекта

№	Капитальные затраты		Значение, руб.

Источник: XXXX

Рисунок 6.2. Распределение инвестиций по категориям

Источник: XXXX

Потребность в первоначальных оборотных средствах

При формировании первоначальных оборотных средств была учтена потребность предприятия в закупе необходимого сырья для функционирования кафе в августе-месяце, а также в проведении первоначальных маркетинговых мероприятий.

Таблица 6.2.Первоначальные оборотные средства

Вид расходов при запуске проекта	Сумма, руб.

Источник: XXXX

Налоговые отчисления

XXX

XXX

Операционные издержки (постоянные и переменные)

В расчетной части был сформирован перечень постоянных и переменных расходов в операционной деятельности предприятия.

Результаты расчетов приводятся ниже в Таблице.

Таблица 6.3. Операционные издержки проекта

	Издержки (в год )	Методика расчета	2014	2015

Источник: XXXX

Была рассмотрена структура операционных издержек, представленная ниже на Рисунке.

Рисунок 6.3.Распределение операционных издержек

Источник: XXXX

План продаж

При формировании продаж учитывались следующие важные факторы:

XXX

XXX

Ниже на Рисунке, представлена динамика среднедневной посещаемости

Рисунок 6.4.Посещаемость кафе, чел./день

Источник: XXXX

Рисунок 6.5.Сезонность посещения

Источник: XXXX

Расчет выручки

На основании сформированного прогноза посещаемости, а также среднего чека по категориям в расчетной части проекта сформирована вкладка «Доходы и себестоимость», где отражены помесячно доходы и себестоимость работы предприятия. Ниже на Рисунке приведем данные о совокупной выручке.

Рисунок 6.6. Объемы доходов кафе, руб.

Источник: XXXX

Рисунок 6.7. Объемы выручки, руб.

Источник: XXXX

Прогноз прибылей и убытков

В расчетной части сформирован прогноз прибылей и убытков. Источниками формирования данных для данного отчета послужили все численные данные, полученные в предыдущих разделах финансового плана проекта.

Таблица 6.4. Отчет о прибылях и убытках

Статья доходов / расходов	2014	2015	2016	2017	2018
Выручка от реализации	15 290 571	40 894 595	42 173 894	43 581 123	45 129 076
Прямые издержки (себестоимость)	4 737 538	12 708 631	13 278 359	13 905 061	14 594 432
Валовый доход	10 553 033	28 185 964	28 895 535	29 676 063	30 534 644
Постоянные издержки	6 238 009	12 467 257	12 466 006	12 464 754	12 463 503
Налоги(кроме налога на прибыль)	1 202 209	2 843 086	2 833 909	2 824 731	2 797 200
EBITDA	3 112 815	12 875 621	13 595 620	14 386 577	15 273 941
EBITDA, % (к выручке) средняя	20%	31%	32%	33%	34%
Амортизация ОС	417 143	417 143	417 143	417 143	417 143
EBIT	2 695 673	12 458 478	13 178 477	13 969 434	14 856 798
Выплата процентов по кредитам и займам	1 015 989	683 938	38 007	0	0
Прибыль (Убыток) до налогообложения	1 679 684	11 774 540	13 140 470	13 969 434	14 856 798
Налог УСН	251 953	1 766 181	1 971 071	2 095 415	2 228 520
Нераспределенная прибыль	1 427 731	10 008 359	11 169 400	11 874 019	12 628 278

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, данный проект всегда будет иметь чистую прибыль 1,4 млн руб. для 2014 года, 12,6 млн руб. для 2018 года.

Прогноз движения денежных средств

В расчетной части бизнес-плана был сформирован отчет движения денежных средств.

Дополнительно, с учетом ставки дисконтирования и длительности проекта, было произведено дисконтирование чистого денежного потока.

Таблица 6.5. Отчет движения денежных средств

Денежный поток	2014	2015	2016	2017	2018

Источник: XXXX

Таким образом, можно видеть, как растет показатель NPV и как окупаются инвестиции проекта.

Дополнительно сформирован график изменения NPV проекта, который представлен ниже на Рисунке

Рисунок 6.9. Изменение NPV по ходу реализации проекта

Источник: XXXX

Анализ эффективности проекта

Методика оценки эффективности проекта

Показатели эффективности инвестиционного проекта позволяют определить эффективность вложения средств в тот или иной проект. При анализе эффективности инвестиционных проектов используются следующие показатели эффективности инвестиций:

XXX

XXX

XXX

Показатели эффективности проекта

Итак, на основе отчетов П и У и ДДС в расчетной части была сформирована таблица ключевых показателей проекта.

Таблица 6.6. Ключевые показатели проекта

Показатели эффективности инвестиций	Значение, руб.

Источник: XXXX

Рассмотрим все приведенные показатели более подробно.

Чистая приведенная стоимость (NPV)

XXX

Внутренняя норма доходности (IRR)

XXX

Индекс доходности инвестиций (PI)

XXX

Срок окупаемости (PBP)

XXX

Дисконтированный срок окупаемости (DPBP)

XXXX

Точка безубыточности проекта (BEP)

В расчетной части была определена точка безубыточности проекта. Определялась она по отношению к показателям отчета П и У за 2015 год, как первый полный год работы предприятия с прибылью.

Рисунок 6.10. Определение точки безубыточности по выручке

Источник: XXXX

Иные показатели

XXX

Анализ рисков проекта

Варианты проекта (оптимистический, реалистичный, пессимистический)

Были рассмотрены 3 варианта развития проекта (оптимистический, реалистичный, пессимистический). Принимаем базовый вариант в расчетной части, результаты которого представлены в п.6.11 как реалистичный вариант проекта. Далее рассмотрим остальные варианты.

Пессимистический вариант

В результате данных изменений получили следующие показатели эффективности проекта.

Таблица 6.7. Ключевые показатели проекта (Пессимистический вариант)

Показатели эффективности инвестиций	Значение, руб.

Источник: XXXX

Оптимистический вариант

В результате данных изменений получили следующие показатели эффективности проекта.

Таблица 6.8. Ключевые показатели проекта (Оптимистический вариант)

Показатели эффективности инвестиций	Значение, руб.

Источник: XXXX

Качественный анализ рисков

XXX

XXX

Таблица 6.9. Анализ рисков проекта

Риск	Вероятность и степень опасности, проявления негативного влияния	Средства нивелирования риска

Источник: XXXX

Количественный анализ рисков

Был произведен анализ чувствительности проекта.

При определении анализа чувствительности проекта были проанализированы три важнейших параметра проекта:

XXX

XXX

Чувствительность NPV к изменениям этих параметров представлена ниже.

Таблица 6.10. Чувствительность NPV (с диаграммой)

Показатели	-20%	-10%	0%	10%	20%

Источник: XXXX

ПРИЛОЖЕНИЯ

Рисунок 7.1. Отчет ДДС 2014 г.

Источник: XXXX

Рисунок 7.2. Отчет ДДС 2015 г.

Источник: XXXX

Рисунок 7.3. Отчет ДДС 2016 г.

Источник: XXXX

Рисунок 7.4. Отчет ДДС 2017 г.

Источник: XXXX

Рисунок 7.5. Отчет ДДС 2018 г.