Отчёт состоит из 8 глав
Глава 1 содержит технологические характеристики исследования: цель, задачи, объект, методы и информационную базу.
В главе 2 приведеныосновные показатели российского рынка аудиторско-консалтинговых услуг, включая информацию об объеме и темпах роста рынка.
Глава 3 содержит ключевые показатели сегментов рынка консалтинговых услуг в России, в том числе объем, темпы роста, тенденции и перспективы развития, а также планы компаний. Здесь рассмотрены аудиторские и аудиторско-консалтинговые услуги по видам.
Глава 4 посвящена описанию ключевых тенденций и перспектив развития российского рынка аудиторско-консалтинговых услуг.
Глава 5 описывает важнейшие благоприятные и неблагоприятные факторы развития российского рынка аудиторско-консалтинговых услуг.
В главе 6содержатся ключевые показатели деятельности крупнейших аудиторско-консалтинговых компаний в России.
Глава 7посвящена законодательству об аудиторской деятельности и его влиянию на рынок аудиторско-консалтинговых услуг.
В главе 8 описан контроль качества работы аудиторских организаций и аудиторов.
В приложении 1 представлен рейтинг аудиторско-консалтинговых групп России по итогам 2011 года
В приложении 2 представлен список крупнейшихаудиторско-консалтинговых групп с опытом оказания услуг в области МСФО
Приложение 3 содержит перечень случаев проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2011 год (согласно законодательству Российской Федерации)
В приложении 4 содержится информация об актах, принятых в соответствии с Федеральным Законом «ОБ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ» (Январь 2009 г. – ноябрь 2011 г.)
Приложение 5 содержит сводную информацию о мероприятиях, проведенных в связи со вступлением в силу Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (январь 2009 г. – ноябрь 2011 г.)
Приложение 6 посвящено информации о повышении квалификации аудиторами в 2011 г.
Цель исследования
Описать текущее состояние и перспективы развития российского рынка аудиторско-консалтинговых услуг.
Задачи исследования
1.Описать общую ситуацию на российском рынке аудиторско-консалтинговых услуг.
2. Определить ключевые показатели рынка аудиторско-консалтинговых услуг в России:
объем рынка;
темпы роста объема рынка.
3. Определить ключевые показатели сегментов рынка аудиторско-консалтинговых услуг:
объем сегмента;
темпы роста;
прогноз развития;
тенденции и перспективы развития;
доли и темпы роста сегментов рынка.
4. Определить ключевые тенденции и перспективы развития рынка.
5. Описать благоприятные факторы развития российского рынка аудиторско-консалтинговых услуг.
6. Описать возможные барьеры входа на рынок консалтинговых услуг.
7. Описать основные условия формирования уровня цен на услуги.
8. Охарактеризовать деятельность основных отечественных и зарубежных участников рынка аудиторско-консалтинговых услуг в России по следующим показателям:
выручка;
ценовая политика;
планы развития.
9. Описать основные причины и условия формирования профессиональных объединений аудиторских компаний и индивидуальных аудиторов.
10. Изучить законодательно-нормативные акты об аудиторской деятельности, регулирующие отношения субъектов на рынке аудиторско-консалтинговых услуг
Объект исследования
Российский рынок аудиторско-консалтинговых услуг.
Метод сбора данных
Мониторинг материалов печатных и электронных деловых и специализированных изданий, аналитических обзоров рынка; Интернет; материалов маркетинговых и консалтинговых компаний; результаты исследований DiscoveryResearchGroup.
Метод анализа данных
Традиционный контент-анализ документов
Информационная база исследования
1. Печатные и электронные, деловые и специализированные издания.
2. Ресурсы сети Интернет.
3. Материалы компаний.
4. Аналитические обзорные статьи в прессе.
5. Результаты исследований маркетинговых и консалтинговых агентств.
6. Экспертные оценки.
7. Интервью с производителями и другими участниками рынка.
8. Материалы отраслевых учреждений и базы данных.
9. Базыданных Discovery Research Group.
|
РЕЗЮМЕ
|
4
|
|
ГЛАВА 1. Технологические характеристики исследования
|
5
|
|
ЦЕЛЬ ИССЛЕДОВАНИЯ
|
5
|
|
ЗАДАЧИ ИССЛЕДОВАНИЯ
|
5
|
|
ОБЪЕКТ ИССЛЕДОВАНИЯ
|
5
|
|
МЕТОД СБОРА ДАННЫХ
|
6
|
|
МЕТОД АНАЛИЗА ДАННЫХ
|
6
|
|
ИНФОРМАЦИОННАЯ БАЗА ИССЛЕДОВАНИЯ
|
6
|
|
Cписок таблиц
|
7
|
|
Cписокдиаграмм
|
8
|
|
ГЛАВА 2. Объем и темпы роста российского рынка аудиторско-консалтинговых услуг
|
10
|
|
ГЛАВА 3. Ключевые показатели сегментов рынка консалтинговых услуг в России: объем, темпы роста, тенденции и перспективы развития, планы компаний
|
30
|
|
§ 1. Аудиторские услуг
|
37
|
|
Общий аудит
|
45
|
|
Банковский аудит
|
47
|
|
Инвестиционный аудит
|
49
|
|
Аудит страховых организаций
|
51
|
|
§ 2. Аудиторско-консалтинговые услуг
|
52
|
|
Аудит, консалтинг и обучение по МСФО
|
52
|
|
Стратегический и финансовый консалтинг
|
54
|
|
Налоговый и юридический консалтинг
|
57
|
|
Оценочная деятельность
|
60
|
|
IT-консалтинг
|
62
|
|
Аутсорсинг
|
65
|
|
ГЛАВА 4. Ключевые тенденции и перспективы развития российского рынка аудиторско-консалтинговых услуг
|
67
|
|
Аудит без права подписи
|
67
|
|
Смена лидера
|
68
|
|
Изменение законодательства
|
69
|
|
Применение международных стандартов финансовой отчетности
|
71
|
|
Рост профессионализма участников рынка
|
75
|
|
Вступление России в ВТО как стимул для развития рынка
|
78
|
|
ГЛАВА 5. Важнейшие факторы развития российского рынка аудиторско-консалтинговых услуг
|
83
|
|
§1. Благоприятные факторы
|
88
|
|
§2. Неблагоприятные факторы
|
89
|
|
Глава 6. Ключевые показатели деятельности крупнейших аудиторско-консалтинговых компаний в России
|
92
|
|
§ 1. Компании «большойчетверки
|
92
|
|
Ernst&Young
|
92
|
|
PricewaterhouseCoopers
|
93
|
|
KPMG
|
95
|
|
Deloitte&Touche
|
96
|
|
§ 2. Крупнейшие компании в России
|
97
|
|
БДО Юникон
|
97
|
|
«BKR-Интерком-Аудит»
|
97
|
|
«РСМ Топ-Аудит»
|
98
|
|
«Росэкспертиза»
|
98
|
|
ФБК
|
99
|
|
глава 7. Законодательство об аудиторской деятельности и его влияние на рынок аудиторско-консалтинговых услуг
|
100
|
|
глава 8. Контроль качества работы аудиторских организаций и аудиторов
|
104
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 1. Рейтинг аудиторско-консалтинговых групп России по итогам 2011 года
|
110
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ2. Крупнейшие АКГ с опытом оказания услуг в области МСФО
|
116
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 3. Перечень случаев проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2011 год (согласно законодательству Российской Федерации)
|
117
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 4. Информация об актах, принятых в соответствии с Федеральным Законом «ОБ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ» (Январь 2009 г. – ноябрь 2011 г.)
|
126
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ5. СВОДНАЯ ИНФОРМАЦИЯ о мероприятиях, проведенных в связи со вступлением в силу Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (январь 2009 г. – ноябрь 2011 г.)
|
132
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 6. ПОВЫШЕНИЕ КВАЛИФИКАЦИИ АУДИТОРАМИ В 2011 г.
|
139
|
Отчет содержит 26 диаграмм и 27 таблиц.
Диаграммы:
Диаграмма 1. Объем оказанных аудиторских услуг в 2005-2009гг., млрд. руб., прирост по сравнению с прошлым годом,% 12
Диаграмма 2. Динамика объема оказанных аудиторами услуг, в 2006-2011 гг., млрд руб. 13
Диаграмма 3. Структура выданных аудиторских заключений в 2011 г. (обязательный аудит), % 14
Диаграмма 4. Распределение индивидуальных аудиторов по федеральным округам, чел. 15
Диаграмма 5. Распределение аудиторских организаций по федеральным округам, число организаций 16
Диаграмма 6. Количество клиентов аудиторских компаний по аудиту отчетности за последние 3 года 17
Диаграмма 7. Структура выручки участников рэнкинга по итогам 2011 года* 30
Диаграмма 8. Распределение выручки участников рэнкинга по отраслям экономики* 31
Диаграмма 9. Динамика изменения выручки участников рэнкинга по итогам 2011 года 33
Диаграмма 10. Структура выручки участников рэнкинга от услуг в области МСФО по итогам 2011 года, %* 35
Диаграмма 11. Распределение аудиторских организаций по России в 2011 гг., % 38
Диаграмма 12. Доля в объеме оказанных услуг по проведению аудита по Российской Федерации по регионам в 2011 гг., % 39
Диаграмма 13. Доля доходов в совокупных доходах всех аудиторских организаций в 2011 г., % 40
Диаграмма 14. Структура аудиторских организаций по масштабам деятельности в общем объеме оказанных услуг, в 2011 гг., % 42
Диаграмма 15. Доли выручки аудиторско-консалтинговые группы – лидеров по выручке от аудиторских проверок по итогам 2011 г., % 44
Диаграмма 16. Доли выручки Топ-15 компаний в России по предоставлении общих аудиторских услуг по итогам 2011 г., % 46
Диаграмма 17. Доли выручки Топ-15 компаний в России по предоставлении банковских аудиторских услуг по итогам 2011 г., % 48
Диаграмма 18. Доли выручки Топ-15 компаний в России по предоставлении инвестиционных аудиторских услуг по итогам 2011 г., % 50
Диаграмма 19. Доли выручки Топ-15 компаний в России по предоставлении страховых аудиторских услуг по итогам 2011 г., % 51
Диаграмма 20. Доли выручки Топ-10 компаний в России в предоставлении финансового консалтинга по итогам 2011 г., % 54
Диаграмма 21. Доли выручки Топ-10 компаний в России в предоставлении финансового консалтинга по итогам 2011г., % 56
Диаграмма 22. Доли выручки Топ-10 компаний в России в предоставлении налогового консалтинга по итогам 2011 г., % 58
Диаграмма 23. Доли выручки Топ-10 компаний в России в предоставлении юридического консалтинга по итогам 2011 г., % 59
Диаграмма 24. Доли выручки Топ-10 компаний в России по предоставлении аудиторских услуг в области оценочной деятельности по итогам 2011 г., % 61
Диаграмма 25. Доли выручки Топ-10 компаний в IT-консалтинге (управленческое консультирование) по итогам 2011 г., % 63
Диаграмма 26. Доли выручки Топ-10 компаний в IT-консалтинге (разработка и системная интеграция) по итогам 2011 г., % 64
Таблицы:
Таблица 1. Динамика доходов аудиторских организаций, млрд. руб., 2006-2011 гг. 12
Таблица 2. Распределение аудиторских организаций по масштабам деятельности 16
Таблица 3. Количество аудиторских организаций и аудиторов в Российской Федерации (по данным контрольного экземпляра реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемых организаций аудиторов) 29
Таблица 4. Распределение субъектов аудиторской деятельности по федеральным округам (по данным контрольного экземпляра реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемых организаций аудиторов) 37
Таблица 5. Распределение аудиторских организаций по России в 2009-2011 гг., % 37
Таблица 6. Структура доходов аудиторских организаций по регионам в 2010-2011 гг. 38
Таблица 7. Распределение аудиторской деятельности по Российской Федерации по регионам в 2010-2011 гг. 39
Таблица 8. Место на рынке первых 50 аудиторских организаций по величине доходов за год, в 2010-2011 гг., % 40
Таблица 9. Показатели типичной аудиторской организации в 2010-2011 гг. 41
Таблица 10. Распределение аудиторских организаций по объему оказанных услуг в 2010-2011 гг. 41
Таблица 11. Распределение аудиторских организаций по масштабам деятельности в 2010-2011 гг. 42
Таблица 12. Аудиторско-консалтинговые группы – лидеры по выручке от аудиторских проверок по итогам 2011 года 43
Таблица 13. Лидеры в предоставлении общих аудиторских услуг по итогам 2011 года 45
Таблица 14. Лидеры в предоставлении банковских аудиторских услуг по итогам 2011 года 47
Таблица 15. Лидеры в предоставлении инвестиционных аудиторских услуг по итогам 2011 г. 49
Таблица 16. Лидеры в предоставлении страховых аудиторских услуг по итогам 2011 года 51
Таблица 17. Крупнейшие аудиторско-консалтинговые группы с опытом оказания услуг в области МСФО в 2011 г. 52
Таблица 18. Лидеры в предоставлении стратегического консалтинга по итогам 2009 года 54
Таблица 19. Лидеры в предоставлении финансового консалтинга по итогам 2011 года 55
Таблица 20. Лидеры в предоставлении налогового консалтинга по итогам 2011 года 57
Таблица 21. Лидеры в предоставлении юридического консалтинга по итогам 2011 года 58
Таблица 22. Лидеры в предоставлении аудиторских услуг в области оценочной деятельности по итогам 2011 года 60
Таблица 23. Лидеры в IT-консалтинге (управленческое консультирование) по итогам 2011 года 62
Таблица 24. Лидеры в IT-консалтинге (разработка и системная интеграция) по итогам 2011 года 63
Таблица 25. Количество внешних проверок качества работы аудиторских организаций, проведенных аудиторскими объединениями/саморегулируемыми организациями аудиторов 104
Таблица 26. Результативность деятельности контролеров качества аудиторских объединений/саморегулируемых организаций аудиторов в 2009 г. 106
Таблица 27. Количество внешних проверок качества работы аудиторов по аудиторским объединениям/саморегулируемым организациям аудиторов в 2009 г. 107
