Бизнес-план кафе фаст-фуд

Бизнес – план

«Кафе быстрого питания»

 

Сентябрь, 2013

Методологические комментарии к бизнес-плану

Настоящий бизнес-план представляет собой проект осуществления бизнес-операций, действий фирмы, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности.

Период планирования – 2013-2017 гг.

Актуальность исследования – сентябрь 2013 года.

Объект и предмет исследования и бизнес-планирования

Объектом исследования является сфера общественного питания в РФ.

Предметом исследования сегмент общепита «Фри Фло»

Цели и задачи бизнес-плана

Цель бизнес-планирования: обоснование экономической эффективности открытия кафе

Задачи бизнес-плана:

Оценка экономической эффективности проекта;

Получение инвестиционных средств на реализацию проекта;

Оценка объема, емкости и структуры рынка;

Анализ потребителей и основных конкурентов;

Оценка тенденций и перспектив развития рынка;

Источники информации

База данных государственных органов статистики (информация по производственным показателям крупных компаний, по показателям финансово-экономической деятельности более чем 4,5 млн. российских предприятий, отраслевые показатели);

Отраслевая статистика;

Данные государственных структур, в том числе Министерства экономического развития, Федеральной таможенной службы России (ФТС РФ), ОАО «РЖД»;

Специализированные базы данных Агентства «MegaResearch»;

Рейтинги;

Информационные ресурсы участников рынка;

Отраслевые и специализированные информационные порталы;

Материалы сайтов исследуемой тематики (web-ресурсы производителей и поставщиков, электронные торговые площадки, доски объявлений, специализированные форумы, Интернет-магазины);

Региональные и федеральные СМИ;

Порталы раскрытия информации (отчетность открытых акционерных обществ);

Распространение Бизнес-плана

Материалы Бизнес-плана не предназначены для широкого распространения или публикации и не могут быть воспроизведены или переданы третьим сторонам.

Распространение либо тиражирование настоящего документа, либо его части без письменного согласия Исполнителя запрещается.

При предоставлении бизнес-плана пользователям до их сведения должны быть доведены цели данного документа, допущения, принятые для его составления, а также все существующие ограничения по использованию.

Объем анализа

Бизнес-план подготовлен на основании информации, полученной из общедоступных источников.

Ограничение ответственности

Все мнения, выводы и оценки, содержащиеся в настоящем бизнес-плане действительны на дату его составления. Исполнитель не несет ответственности за изменение экономических, политических, социальных и иных условий, которые могут оказать влияние на обоснованность данных суждений.

Исполнитель не несет ответственности за какие-либо убытки или ущерб, понесенные третьей стороной в результате использования информации данного бизнес-плана.

Оглавление

1. РЕЗЮМЕ ПРОЕКТА 6

2. СУЩНОСТЬ ПРЕДЛАГАЕМОГО ПРОЕКТА 8

2.1 Описание проекта и предполагаемых услуг 8

2.1.1 Основные аспекты организации кафе 8

2.2 Особенности организации проекта 9

2.3 Информация об участниках проекта 9

2.4 Месторасположение проекта 9

3. МАРКЕТИНГОВЫЙ ПЛАН 10

3.1 Обзор рынка услуг общественного питания 10

3.2 Анализ потребителей. Сегментация потребителей 10

3.3 Обзор потенциальных конкурентов 10

3.4 Прогноз развития рынка 10

4. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН 12

4.1 Описание помещений 12

4.2 Расчет стоимости ремонтных услуг 12

4.3 Описание технологического процесса 12

4.4 Описание оборудования 12

4.5 Прочие технологические вопросы 13

4.6 Ассортимент меню 13

5. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН 15

5.1 План по персоналу 15

5.2 План-график работ по проекту 16

5.3 Источники, формы и условия финансирования 18

6. ОКРУЖЕНИЕ ПРОЕКТА 19

6.1 Юридический аспект 19

6.2 Социальный аспект 19

7. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН 20

7.1 Исходные данные и допущения 20

7.2 Номенклатура и цены 22

7.3 Инвестиционные издержки 22

7.4 Потребность в первоначальных оборотных средствах 25

7.5 Налоговые отчисления 25

7.6 Операционные издержки (постоянные и переменные) 26

7.7 План продаж 27

7.8 Расчет выручки 27

7.9 Прогноз прибылей и убытков 28

7.10 Прогноз движения денежных средств 30

7.11 Анализ эффективности проекта 31

7.11.1 Методика оценки эффективности проекта 31

7.11.2 Показатели эффективности проекта 33

7.12 Анализ рисков проекта 33

7.12.1 Качественный анализ рисков 33

1.РЕЗЮМЕ ПРОЕКТА

Данный бизнес-план написан с целью определения экономической целесообразности открытия кафе в формате «Фри-Фло» в ……….

Главная особенность заведений формата «Фри-Фло» – свободное перемещение посетителей и приготовляемых блюд. Появились подобные кафе и рестораны во Франции, но наибольшую популярность завоевали в Соединенных Штатах. В таких кафе действует система самообслуживания, а блюда готовятся прямо на глазах у клиента. Процесс приготовления не прерывается на всем протяжении рабочего дня. Посетитель подходит с подносом к витрине с готовыми блюдами, набирает все, что пожелает, расплачивается на месте и идет за любой понравившийся столик.

Хорошими примерами успешной работы «Фри-Фло» в России может служить ресторан «Грабли», а также сеть заведений общественного питания «Му-Му».

Посмотрите готовые маркетинговые исследования рынка кафе быстрого питания подготовленные исследовательским агентством MegaResearch.

Характеристики проекта:

1. Расположение кафе

2. Количество посадочных мест: …;

3. Номинальная посещаемость (в день): ….;

4. Планируемый срок открытия: декабрь 2013 года;

5.Средний чек заведения (с чел.): … руб.;

6. Количество персонала кафе: 29 чел.;

7. Название кафе: ….

Инвестиции

Сумма основных инвестиций проекта: …….. руб.;

Сумма первоначальных оборотных средств: ……. руб.;

Общая сумма финансирования: …..руб.;

Источники финансирования проекта: 80% инвестиций – заемные средства, 20% инвестиций – собственные средства.

Врасчетнойчастибизнес-планабылипроизведенырасчетыэкономическихпоказателейиполученыследующиерезультаты.

Таблица 1 .1. Ключевые показатели проекта

Показатели эффективности инвестиций	Значение, руб.
Чистая прибыль
Чистый денежный поток NPV, рублей
Внутренняя норма доходности IRR (год), %
Индекс доходности PI, ед.
Период окупаемости PB, лет.
Дисконтированный период окупаемости DPB, лет.
Инвестиции в проект, руб.
Полная сумма финансирования проекта, руб.
Средняя рентабельность продаж по проекту, %
Ставка дисконтирования, %	12,0%

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Дополнительно, на основании отчетов П и У и ДДС, сформирована диаграмма изменения NPV, представленная ниже на Рисунке.

Рисунок 1 .1. Изменение NPV по ходу реализации проекта

….

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Отсюда становится понятно, что проект является инвестиционно – привлекательным в контексте организации такого сложного производства, поскольку характеризуется:

1. Высоким уровнем чистого дисконтированного дохода NPV: …… руб.

2. Небольшим сроком окупаемости проекта для производственного проекта: ….. года.

3. Высоким уровнем внутренней нормы доходности бизнеса: …… %.

2.СУЩНОСТЬ ПРЕДЛАГАЕМОГО ПРОЕКТА

2.1Описание проекта и предполагаемых услуг

Одним из самых успешных и динамично развивающихся сегментов рынка ресторанного обслуживания является сегмент фаст-фудов. В таких заведениях процесс приготовления пищи непрерывен, блюда разнообразны, однако ассортимент их несколько беднее ресторанного. Среди рынка фаст-фудов все большую популярность набирает концепция «Фри Фло», что переводится с английского как «свободное плавание». Обязательным атрибутом такого заведения является наличие открытой кухни, в которой все блюда готовятся на глазах у посетителей. Если Вы планируете открывать и развивать свой бизнес именно в концепции «Фри Фло», то отличительными особенностями заведений такого типа также являются широкий ассортимент предлагаемых блюд и принцип самообслуживания. Отличительная черта заведений такого формата проявляется в превращении стандартной процедуры приготовления блюд в интересное кулинарное шоу, в целое представление.

Для обеспечения лояльного отношения клиентов, и соответственно увеличения прибыли, в таких заведениях существуют так называемые food stations, т. е. островки с сегментацией блюд и цен на них.

Рисунок 2.2. Островные «food stations» в кафе

…

Источник: http://www.tovr.ru

Обычно выделяют такие островки с едой, как пивной, кофейной, овощной, линия горячих блюд, а также линия самообслуживания.

Концепция «Фри Фло» подразумевает очень свободный и демократичный способ работы с клиентом. Раздачи, «благодаря» которым потребители вынуждены стоять в очередях в традиционном «Фри Фло» просто отсутствуют.

Опишем основные тезисы бизнес-идеи Заказчика проекта, которые с большой долей вероятности станут конкурентными преимуществами данного кафе:

….

2.1.1Основные аспекты организации кафе

Кратко опишем основные аспекты организации кафе в формате «Фри Фло».

Местоположение, посещаемость

…

Помещение

…

Интерьер

…

Дизайн, оформление

…

Посуда

…

2.2Особенности организации проекта

…

2.3Информация об участниках проекта

….

2.4Месторасположение проекта

….

3.МАРКЕТИНГОВЫЙ ПЛАН

3.1Обзор рынка услуг общественного питания

С помощью базы данных www.fira.ru были проанализирована динамика объемов рынка общепита в целом по РФ за последние четыре года.

Рисунок 3.3. Объемы оборота рынка общественного питания в России, тыс. руб.

…

Источник: База данных fira . ru

Как можно видеть из представленного Рисунка, рынок общественного питания в стране показывает планомерный рост (за последние четыре года на …%).

Далее опишем основные аспекты развития сферы общепите в сегменте фаст-фуда в РФ.

Популярность русской кухни

Согласно исследованиям, проведенным холдингом «Ромир», почти половина опрошенных (44%) выбирает для посещения рестораны с русской или украинской кухней. Для сравнения: кавказской кухне отдают предпочтение 19% респондентов, итальянской – 17%, японской – 16%, а 31% признались, что не имеют определенных пристрастий в выборе кухни. В ходе исследования были опрошены 1000 горожан из разных российских регионов в возрасте от 18 лет и старше.

Основу меню большинства ресторанов домашней кухни составляет так называемая советская кухня, вместившая кулинарные традиции различных народов бывшего Советского Союза. «В Москве очень популярна русская кухня, которая за годы СССР стала советской: на нее повлияли десятки народов со своими традициями и гастрономической культурой, – считает Наталия Милеенкова, генеральный директор сети «Му-Му».

3.2Анализ потребителей. Сегментация потребителей

…

3.3Обзор потенциальных конкурентов

…

3.4Прогноз развития рынка

Несмотря на риски, лидерам ресторанного рынка удаётся расти, по их данным, на 25—40 % ежегодно. Сам же рынок общепита, по наблюдениям консалтинговой компании Restcon, стабильно увеличивается на 10—20 %. Бурное развитие рынка фастфуда привело к тому, что общемировой тренд на здоровый образ жизни затронул и Россию. Правда, эксперты отмечают, что пока он развивается не столь активно. 1

4.ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН

4.1Описание помещений

…

4.2Расчет стоимости ремонтных услуг

Вышеуказанное помещение не нуждается в капитальном ремонте и перепланировке. В данный момент времени производится косметический ремонт, стоимость которого по предварительным расчетам составит …. руб. На мебель и внутренний интерьер предполагается потратить …. руб. Таким образом, общие расходы, связанные с помещением составят …. руб.

4.3Описание технологического процесса

Поскольку меню кафе предполагается достаточно емким и будет включать в себя несколько направлений общепита, остановимся на наиболее значимых.

Приготовление пиццы

….

Выпечка в кафе

….

Приготовление кондитерских изделий

…

4.4Описание оборудования

Подбор оборудования будет осуществляться Заказчиком на основе коммерческих предложений от поставщиков. Для данного бизнес-плана актуальны следующие предложения:

Приложение №1 к бизнес-плану. Типовое решение оснащения производства пекарни от компании «СтартМарт» 2 .

В предложении оборудование подразделяется на основе своего функционального назначения:

1. Хлебозаготовительное оборудование;

2. Холодильное и морозильное оборудование;

3. Нейтральное оборудование;

4. Тепловое оборудование и оборудование для выпечки;

5. Дополнительное оборудование.

Ниже на Рисунке, приведем стоимость оборудования по каждой из категорий.

Таблица 4 .2. Состав технологического оборудования кафе, руб.

№	Оборудование - производство
1	Тепловое оборудование	Комплексное предложение "Звезды общепита"
2	Пекарское/Кондитерское оборудование	Комплексное предложение "Звезды общепита"
3	Основное технологическое оборудование	Комплексное предложение "Звезды общепита"
4	Дополнительное и вспомогательное оборудование	Комплексное предложение "Звезды общепита"
5	Нейтральное оборудование	Комплексное предложение "Звезды общепита"
6	Холодильное и морозильное оборудование	Комплексное предложение "Звезды общепита"
7	Оборудование для мороженного	Комплексное предложение "Звезды общепита"
8	Кофемашина	Комплексное предложение "Звезды общепита"
ИТОГО						80 000

Источник: предложение компании «СтартМарт»

Таким образом, комплексное оснащение предприятия кафе основным технологическим оборудованием обойдется … руб.

4.5Прочие технологические вопросы

…

4.6Ассортимент меню

На основании сформированной концепции Заказчика, а также, исходя из технических возможностей помещения, был сформирован ассортимент меню кафе.

Прежде всего, были определены три основные категории (направления) меню:

- Блюда;

-Напитки;

-Бизнес-ланчи.

Далее, категории меню формировались уже в рамках основных направлений. Кроме того, напротив каждого направления проставлены планируемые доли в продажах. Результаты приведены ниже в Таблице.

Таблица 4 .3. Формиро вание ассортимента кафе

№	Наименование/категория	Планируемая доля продаж категории(в денежном выражении),%
1.	Блюда
1	Холодные закуски
2	Горячие закуски
3	Салаты
4	Супы
5	Горячие блюда из мяса
6	Горячие блюда из рыбы
7	Блинная карта
8	Пицца
9	Паста
10	Гарниры
11	Десерты, выпечка
2.	Напитки
3	Софт-дринки
4	Чай, кофе
5	Соки, морсы
3.	Бизнес-ланчи
	Итого:

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Как можно видеть из представленной Таблицы, основными направлениями продаж кафе будут:

- Блинная карта – …%;

- Категория пицца - …%;

- Бизнес-ланчи - …%.

5.ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

5.1План по персоналу

Совместно с Заказчиком при составлении штатного расписания были предусмотрены сотрудники по следующим структурам предприятия:

-Административно-управленческий аппарат;

-Сотрудники производственных смен;

-Сотрудники зала кафе;

-Дополнительные сотрудники.

В расчетной части бизнес-плана был сформирован план ФОТ. Предполагается работать с 10 утра до 22 часов вечера. Производственные смены кафе будут работать по графику три дня через три, административно-управленческий персонал и часть дополнительных работников будут работать по графику 5/2.

Таблица 5 .4. Формирование ФОТ и штатного расписания предприятия

№	Наименование должности	Кол-во	Режим работы	Заработная плата 1 работника, руб./мес.	Итого фонд оплаты труда(мес.), руб.
Административный персонал		3
1	Директор/управляющий	1	5\2
2	Бухгалтер-калькулятор	1	5\2
3	Шеф-повар	1	5\2
4	Администратор смены	2	15/15
Сотрудники зала		6
1	Бармен-кассир	2	15/15
2	Официант зала	4	15/15
Производственная смена		12
1	Су-шеф	2	5\2
2	Повар горячего цеха	4	15/15
3	Повар холодного цеха	4	15/15
4	Пиццмейкер	2	15/15
Дополнительные работники		8
1	Уборщица помещений	2	15/15
2	Посудомойщица	2	15/15
3	Водитель-экспедитор	1	5\2
4	Сотрудник доставки кафе	3	15/15
	Итого	29

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, ежемесячная сумма ФОТ составила … рублей, а по итогам года сумма ФОТ – … рублей (без учета социальных налогов).

Также, был сделан анализ распределения ФОТ между подразделениями предприятия.

Рисунок 5 .4. Распределение ФОТ по подразделениям

….

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом,…

5.2План-график работ по проекту

Был сформирован план-график мероприятий реализации проекта.

Условно говоря, проект можно разделить на две принципиально разные фазы:

- фаза создания и запуска бизнеса;

- фаза реализации проекта.

В расчетной части проекта были определены основные календарные даты фазы создания и запуска бизнеса.

Таблица 5.5. Мероприятия реализации проекта

Этап проекта	Начало работ	Длительность, дней	Конец работ
Подготовительные работы проекта проектирование, бизнес-планирование
Выбор помещения, поставщика оборудования и подрядчиков СМР
Регистрация предприятия, формирование устава, учредительных документов, постановка на учет в ИМНС
Получение кредита на реализацию проекта
СМР
Поиск и наем персонала на работу
Подключение оборудования/автоматизация производства/вспомогательные работы/обучение персонала
Отработка блюд, технологических карт, наладка всего производственного процесса
Запуск бизнеса

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Обратим внимание, что в данном проекте заложены достаточно малые временные интервалы на осуществление мероприятий по организации бизнеса, поэтому от Заказчика проекта потребуется предельная организованность и контроль всех мелких аспектов.

5.3Источники, формы и условия финансирования

Общая потребность в финансировании проекта с учетом формирования первоначальных оборотных средств составит … руб. …

6.ОКРУЖЕНИЕ ПРОЕКТА

6.1Юридический аспект

Опишем юридические аспекты в контексте создания бизнеса в общепите

Для получения официального разрешение властей на открытие в конкретном помещении ресторана или кафе, в Роспотребнадзор необходимо подать пакет документов – заявку. В пакет входят договор на аренду помещения, если оно находится в вашей собственности – документы на него, свидетельство о госрегистрации, медицинские книжки персонала, заключение на сырье и готовую продукцию. Процедура получения разрешения занимает около 10 дней, если все документы подготовлены правильно.

Поскольку инициатор проекта не предполагает продавать алкогольную продукцию, вопрос получения алкогольной лицензии для предприятия не стоит.

В текущей деятельности предпринимателю важно соблюдать ЗАКОН РФ "О ЗАЩИТЕ ПРАВ ПОТРЕБИТЕЛЕЙ" от 07.02.1992 N 2300-1 (действующая редакция от 01.09.2013).

Кроме того, предприятию общественного питания необходимо, работая с поставщиками, принимать на производство только сертифицированную продукцию, соответствующую всем санитарным нормам. Необходимо иметь в наличии все основные сертификаты соответствия на поступающую продукцию.

6.2Социальный аспект

Опишем социальный аспект появления кафе «Фри Фло» …

7.ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

7.1Исходные данные и допущения

При экономической оценке проекта был принят 4 - летний горизонт планирования. Ставка дисконтирования (12%), заложенная в расчеты приведенной стоимости (NPV), отражает наше допущение о том, что проект характеризуется средним уровнем риска (чувствительностью проекта к изменениям рынка в целом).

Допущения о ценах

Для целей проекта были проанализированы цены конкурентов, предприятий общественного питания Ханты-Мансийска.

Для простоты расчётов цены были приведены к средним показателям по каждому виду продукции.

Допущения об инвестиционных издержках

Для определения суммы первоначальных затрат был проанализирован весь производственный процесс, в соответствии с которым подобрано оборудование и рассчитаны затраты на аренду помещения.

Допущения о потребности в первоначальных оборотных средствах

Для расчета первоначальных оборотных средств был произведен анализ перечня необходимых ресурсов для осуществления всей текущей деятельности в рамках проекта. В данные перечень вошли такие категории затрат как:

-затраты на текущую деятельность;

-затраты на продвижение продукции;

-административные затраты;

-фонд оплаты труда сотрудников предприятия;

-обслуживание заемных средств и долговых обязательств;

-прочие затраты.

Потребность в первоначальных оборотных средствах рассчитана на основе текущих затрат за весь период деятельности, когда показатели чистой прибыли имеют отрицательное значение.

Допущения о налоговых отчислениях

Для целей проекта было решено использовать налоговую отчетность по ЕНВД. Также предприятие уплачивает социальные отчисления по заработной плате сотрудников в размере 30 % от суммы заработной платы. Выплаты по НДС, амортизация, налог на имущество не предусмотрены при отчетности по ЕНВД.

Допущение о планах продаж

Планы производства основаны на планах реализации. Для расчета планов продаж использованы допущения о полной нагрузке производственной линии с максимальным значением в 100%. выход на плановое значение происходит постепенно, начиная с 70% загрузки.

Допущения о выручке, прогнозах прибылей и убытков (ППиУ) и движения денежных средств (ДДС)

Для построения планов выручки, ППиУ и ДДС были использованы все вышеперечисленные цели.

Таблица 7 .6. Исходные данные для планирования

Наименование	Ед. изм.	Значение
Ставка дисконтирования годовая	%
Ставка дисконтирования квартальная	%
Финансирование проекта	Ед. изм.
Собственные средства	%
Инвестиционный кредит	%
Налоговое окружение	Ед. изм.
ЕНВД ставка налога	%
ЕНВД базовая доходность	руб./м2
ЕНВД физический показатель(площадь гостевого зала)	м2
ЕНВД федеральный коэффициент К1	коэф.
ЕНВД местный коэффициент К2	коэф.
Страховые взносы	%
Налог на имущество, годовая ставка	%
Налог на прибыль	%
НДС	%
Инвестиции в проект	Ед. изм.
Сумма инвестиций в проект	руб.
Формирование оборотных средств	руб.
Вложения в проект до запуска	руб.
Собственные средства	руб.
Инвестиционный кредит	руб.
Помещение под организацию кафе	Ед. изм.
Площадь кафе с производством	м2
в.т.ч. Гостевая зона	м2
в.т.ч. Подсобные помещения и производство	м2
Аренда	руб. в мес. за 1 м2
Кол-во посадочных мест	ед.
Параметры работы кафе	Ед. изм.
Посещаемость	чел. в сутки
Часы работы кафе
Кол-во рабочих дней в мес.	дней

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

На основании этих данных и рассчитываются все параметры финансовой части проекта.

7.2Номенклатура и цены

В расчетной части проекта сформирована вкладка «Категории меню», в которой определены средние продажные цены по всем категориям меню. Результаты приводятся ниже в Таблице.

Таблица 7 .7 Средние цены по всем категориям меню, руб.

№	Наименование/категория	Цена продажи в среднем, руб.
1.	Блюда	128
1	Холодные закуски
2	Горячие закуски
3	Салаты
4	Супы
5	Горячие блюда из мяса
6	Горячие блюда из рыбы
7	Блинная карта
8	Пицца
9	Паста
10	Гарниры
11	Десерты, выпечка
2.	Напитки
3	Софт-дринки
4	Чай, кофе
5	Соки, морсы
3.	Бизнес-ланчи
	Итого:	118

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, средняя цена по трем основным категориям меню: блюда, напитки, бизнес-ланчи, составит … руб., что вполне соответствует демократичной концепции заведения.

7.3Инвестиционные издержки

В расчетной части сформирован перечень инвестиций в проект.

Первоначально все инвестиционные вложения в проект были разделены по следующим категориям:

- Предварительные работы;

- Проектно-изыскательные работы;

- Основные капитальные затраты на оборудование для производства;

- Мебель, инвентарь, оснащение;

- Строительно-монтажные работы;

- Расходы запуска бизнеса;

- Непредвиденные расходы.

Получившиеся результаты расчетов представлены ниже в Таблице.

Таблица 7 .8. Формирование инвестиций проекта

№	Капитальные затраты	Методология расчета	Значение, руб.
1	Предварительные работы
1.1.	Разработка концепции кафе
1.2.	Разработка бизнес-плана кафе
2	Проектно-изыскательские работы
2.1.	Регистрация торговой марки
2.2.	Технологический проект
2.3.	Дизайн-проект
2.4.	Инженерное проектирование
3	Оборудование - производство
3.1	Тепловое оборудование
3.2.	Пекарское/Кондитерское оборудование
3.3.	Основное технологическое оборудование
3.4.	Дополнительное и вспомогательное оборудование
3.5.	Нейтральное оборудование
3.6.	Холодильное и морозильное оборудование
3.7.	Оборудование для мороженного
3.8.	Кофемашина
4	Мебель, инвентарь, оснащение
4.1.	Автоматизация бизнеса
4.2.	Оборудование бара
4.3.	Мебель зала
4.4.	Инструменты для работы, кухонный инвентарь
4.5.	Посуда
4.6.	Детский лабиринт
5	Строительно-монтажные работы
5.1.	Строительно-монтажные работы(отделка)
6	Этап запуска бизнеса
6.1.	Создание сайта
6.2.	Обучение персонала
6.3.	Лицензии, разрешения, согласования
6.4.	Зарплата сотрудников до открытия
6.5.	Форма одежды персонала
7	Непредвиденные расходы
	Итого инвестиции в проект
1	Оборотные средства для начала работы
2	Аренда 3-х месяцев до открытия
Итого вложения в проект до запуска

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, с учетом необходимости формирования первоначальных оборотных средств, инвестиции в проект составят … рублей. Далее, на основании вышеприведенной Таблицы сформирована диаграмма распределения инвестиций по категориям, представленная ниже в Рисунке.

Рисунок 7 .5. Распределение инвестиций по категориям

…

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, наибольшую часть всех необходимых инвестиций составят инвестиции в оборудование для производства … % от общего количества инвестиционных вложений в проект.

Кроме того, на основании сформированной суммы инвестиций проекта сформирован график финансирования проекта до открытия.

Рисунок 7.6. График финансирования проекта, руб.

…

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, …

7.4Потребность в первоначальных оборотных средствах

В практике ресторанного бизнеса не все продукты и сырье для производства можно взять у поставщиков с отсрочкой платежа, с тем, чтобы потом уже рассчитаться с текущей деятельности. Для этих целей в разделе «Инвестиции» после определения основной суммы инвестиций была определена сумма необходимых вложений собственников бизнеса в оборотные средства до запуска проекта. Расчет был произведен как 50% от суммы себестоимости первого месяца работы – декабря 2013 года. Таким образом, необходимая сумма вложений в оборотные средства до открытия составила ….

7.5Налоговые отчисления

Налоги в операционной деятельности

По ходу своей деятельности предприятие будет платить:

1. ЕНВД. Начисляется и уплачивается ежеквартально.

Рассчитывается по формуле: ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * 15%,

где БД – базовая доходность бизнеса, для торговли хлебобулочными изделиями, составляет 1800 руб.;

ФП – фактический показатель для предприятия, в данном случае площадь м2 торгового зала, S=246 м2.

К1 – федеральный коэффициент-дефлятор, для настоящего времени равен 1, 569;

К2 – местный коррелирующий коэффициент. Расчет ЕНВД показан в отчетах П и У и ДДС расчетной части проекта.

2. Социальные выплаты за сотрудников ИП. Уплачиваются в бюджет ежемесячно. Исчисляются от сумм окладов сотрудников. В случаях, когда годовой доход сотрудника менее 568 000 руб., это 30% от оклада. Если же сотрудник получает годовой доход более 568 000 руб., общая процентная ставка социальных налогов составляет 10% от оклада.

Рассчитаны в разделе «Персонал» расчетной части проекта.

7.6Операционные издержки (постоянные и переменные)

В расчетной части был сформирован перечень постоянных и переменных расходов в операционной деятельности предприятия.

Все текущие издержки были распределены на постоянные и переменные и далее по категориям:

- Административные;

- Общехозяйственные;

- Сбытовые;

- Себестоимость (переменные издержки).

Результаты расчетов приводятся ниже в Таблице.

Таблица 7 .9. Операционные издержки проекта

	Издержки(в год )	Методика расчета	2013	2014
1	ПОСТОЯННЫЕ ИЗДЕРЖКИ (руб.)
1.1	Административные
1	ФОТ
2	Аренда помещений
3	Бухгалтерское и юридическое сопровождение бизнеса
1.2	Общехозяйственные
1	Коммунальные платежи (электричество+ вода)
2	Сервисное обслуживание оборудования
3	Питание персонала
4	Связь и интернет
5	Полиграфия, раздаточный материал
1.3	Сбытовые
1	Расходы на рекламу
2	Расходы на поддержание сайта
2	ПЕРЕМЕННЫЕ ИЗДЕРЖКИ (руб.)
1	Себестоимость производства
	ИТОГО:

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, сумма операционных издержек при выходе на 100% мощность в 2014 году составит ……… руб.

7.7План продаж

При формировании продаж кафе учитывались следующие важные факторы:

- сезонность, присущая рынку общепита, от этого формировался прогноз посещаемости;

- средний чек, определенный в разделе «категории меню» расчетной части и составляющий … руб.

Кроме того, при определении объемов продаж для первого, 2014 года, был учтен фактор «вхождения предприятия в рынок». Ниже на Рисунке, приводятся прогноз посещаемости для 2014 года.

Рисунок 7 .7. Прогноз посещаемости кафе, чел в день

…

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, ….

7.8Расчет выручки

На основании сформированного прогноза посещаемости, а также среднего чека по категориям в расчетной части проекта сформирована вкладка «Доходы и себестоимость», где отражены помесячно доходы предприятия и расходы на себестоимость продукции.

Рисунок 7.8. Объемы доходов кафе помесячно, руб.

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, доходы предприятия находятся в прямой зависимости от посещаемости. Максимальный уровень дохода за рассматриваемый период будут в декабре 2014 года и составят ….руб. Далее ежегодно предусмотрен 5% прирост доходов за счет увеличения посещаемости.

7.9Прогноз прибылей и убытков

В расчетной части сформирован прогноз прибылей и убытков. Источниками формирования данных для данного отчета послужили все численные данные, полученные в предыдущих разделах финансового плана проекта.

Таблица 7 .10. Отчет о прибылях и убытках

Статья доходов / расходов	2013	2014	2015	2016	2017
Выручка от реализации
Прямые издержки
Валовый доход
Общехозяйственные постоянные издержки
Налоги(кроме налога на прибыль)
EBIT
EBIT, % (к выручке) средняя
Выплата процентов по кредитам и займам
Прибыль (Убыток) до налогообложения
Налог ЕНВД 15%
Нераспределенная прибыль
Нераспределенная прибыль нарастающим итогом
Фонд развития предприятия (ФРП)
Возврат кредиторской задолженности
Чистая прибыль/убыток до начисления дивидендов
Чистая прибыль (кумулятивная)
Рентабельность продаж

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом,…

7.10Прогноз движения денежных средств

В расчетной части бизнес-плана был сформирован отчет движения денежных средств.

Дополнительно, с учетом ставки дисконтирования и длительности проекта, было произведено дисконтирование чистого денежного потока.

Таблица 7 .11. Отчет движения денежных средств

Статья доходов / расходов	2013	2014	2015	2016	2017
ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК (ИДП)
ОПЕРАЦИОННЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК (ОДП)
Доход итого
Затраты итого
ФИНАНСОВЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК (ФДП)
Собственные средства
Средства партнёра-инвестора
Чистый денежный поток (ЧДП)
ЧДП накопительно
Коэффициент дисконтирования
Дисконтированный ЧДП
NPV
Срок окупаемости
Дисконтированный срок окупаемости

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, можно видеть, как растет показатель NPV и как окупаются инвестиции проекта.

Дополнительно сформирован график изменения NPV проекта, который представлен ниже на Рисунке

Рисунок 7 .9. Изменение NPV по ходу реализации проекта

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Таким образом, …

7.11Анализ эффективности проекта

7.11.1Методика оценки эффективности проекта

Показатели эффективности инвестиционного проекта позволяют определить эффективность вложения средств в тот или иной проект. При анализе эффективности инвестиционных проектов используются следующие показатели эффективности инвестиций:

Чистый дисконтированный (приведенный) доход (денежный поток), чистая приведенная стоимость, NPV

Период (срок) окупаемости, PB

Дисконтированный период окупаемости, DPB

Внутренняя норма доходности (рентабельности), норма возврата инвестиций, IRR

Индекс прибыльности, индекс рентабельности, индекс доходности, PI

Модифицированная внутренняя норма рентабельности, MIRR

Метод чистой приведенной стоимости (NPV - метод)

Чистый дисконтированный доход (чистая приведённая стоимость) (англ. Net present value, общепринятое сокращение — NPV (ЧДД)) – сумма дисконтированных одновременных разностей между выгодами и затратами по проекту. Сумма денежных потоков (поступлений и платежей), связанных с операционной и инвестиционной деятельностью, приведенных (дисконтированных) на момент начала осуществления инвестиций.

Чистый дисконтированный доход NPV рассчитывается по формуле 1.

  (1.)

Где i — ставка дисконтирования;

CFt – чистый денежный поток периода t;

T – длительность проекта в периодах.

Расчёт NPV — стандартный метод оценки эффективности инвестиционного проекта и показывает оценку эффекта от инвестиции, приведённую к настоящему моменту времени с учётом разной временной стоимости денег. Если NPV больше 0, то инвестиция прибыльна, а если NPV меньше 0, то инвестиция убыточна.

С помощью NPV можно также оценивать сравнительную эффективность альтернативных вложений (при одинаковых начальных вложениях более выгоден проект с наибольшим NPV).

Положительные качества NPV:

чёткие критерии принятия решений

показатель учитывает стоимость денег во времени (используется коэффициент дисконтирования в формулах).

Отрицательные качества NPV:

показатель не учитывает риски.

не учитываются вероятность исхода события, так как все денежные потоки и коэффициент дисконтирования являются прогнозными значениями.

Метод периода окупаемости (PB)

Срок окупаемости (Payback period, PB) – ожидаемый период возмещения первоначальных вложений из чистых денежных поступлений. Время, за которое поступления от оперативной деятельности предприятия превысят затраты на инвестиции.

Период окупаемости PB рассчитывается по формуле 2.

PB= Investments/ACF (2)

Где Investments – начальные инвестиции;

ACF – Annual Cash Flow (среднегодовая сумма чистого денежного потока).

Метод дисконтированного периода окупаемости (DPB)

Дисконтированный срок окупаемости (DPB) – срок окупаемости (см. выше), но с учетом дисконтирования.

Дисконтированный срок окупаемости DPB рассчитывается по формуле 3.

  (3)

Где t — , t + - период когда наблюдался отрицательный и положительный NPV.

Индекс прибыльности, индекс рентабельности, индекс доходности, PI

Индекс прибыльности (profitability index, PI) – дисконтированная стоимость денежных поступлений от проекта (NPV) на единицу вложений. Показывает относительную прибыльность проекта.

Индекс прибыльности PI рассчитывается по формуле 4.

  (4)

Значения PI: Для эффективного проекта PI должен быть больше 1

Индексы доходности дисконтированных затрат и инвестиций превышают 1, если для этого потока NPV положителен.

Внутренняя норма рентабельности (IRR)

Внутренняя норма доходности, ВНД (Internal Rate of Return, IRR), % – значение ставки дисконтирования, при котором NPV = 0. В этой точке дисконтированный поток затрат равен дисконтированному потоку выгод (денежные оттоки равны денежным притокам, с учетом дисконта), т.е. она имеет экономический смысл дисконтированной «точки безубыточности».

Внутренняя норма доходности IRR рассчитывается по формуле 5.

  (5)

дисконтированный (приведенный) доход (денежный поток), чистая приведенная стоимость, NPV

Период (срок) окупаемости, PB

Дисконтированный период окупаемости, DPB

Внутренняя норма доходности (рентабельности), норма возврата инвестиций, IRR

Индекс прибыльности, индекс рентабельности, индекс доходности, PI

Модифицированная внутренняя норма рентабельности, MIRR

7.11.2Показатели эффективности проекта

Итак, на основе отчетов П и У и ДДС в расчетной части была сформирована таблица ключевых показателей проекта.

Таблица 7.12. Ключевые показатели проекта

Показатели эффективности инвестиций	Значение, руб.
Чистая прибыль
Чистый денежный поток NPV, рублей
Внутренняя норма доходности IRR (год), %
Индекс доходности PI, ед.
Период окупаемости PB, лет.
Дисконтированный период окупаемости DPB, лет.
Инвестиции в проект, руб.
Полная сумма финансирования проекта, руб.
Средняя рентабельность продаж по проекту, %
Ставка дисконтирования, %	12,0%

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

Рассмотрим все приведенные показатели более подробно.

7.12Анализ рисков проекта

7.12.1Качественный анализ рисков

В своей деятельности предприятие сталкивается с высокой рыночной неопределенностью и разнообразными рисками, которые при определенных обстоятельствах могут отразиться на результатах его деятельности. Был произведен анализ рисков по трем основным для данной сферы бизнеса видам: производственные, финансовые и рыночные риски.

Таблица 7.13. Анализ рисков проекта

Риск	Вероятность и степень опасности, проявления негативного влияния	Средства нивелирования риска
Производственные риски

Источник: анализ и расчеты MegaResearch

По мнению экспертов компании Megaresearch , в данном бизнес-пл ане наиболее опасным риском буду т являться риск и:

- …

1 Ресторанный консалтинг Restcon

2

Бизнес – план кафе в Ханты-Мансийске